Rovnice peněžních toků vychází ze skutečných zvýšení a snížení hotovosti společnosti během účetního období. Peněžní tok se vypočítá tak, že se odečtou položky bez přepočtu z výkazu zisku a ztráty společnosti a změny v položkách rozvahy. Peněžní tok je užitečným ukazatelem finančního zdraví společnosti.
Úpravy výkazu zisku a ztráty
Nehmotné náklady na výkaz zisku a ztráty společnosti musí být přidány zpět do výkazu peněžních toků. Tyto náklady zahrnují odpisy a amortizace. Jedná se o výdaje, které nejsou skutečné hotovostní výdaje, ale účetní náklady. Jsou navrženy tak, aby odrážely hodnotu majetku, jako je strojní zařízení, nebo patent, který časem ztrácí hodnotu. Například, pokud společnost koupila dodávkový vůz za 20 000 dolarů, část hodnoty nákladního automobilu se ztrácí, když se nosí každý rok. Částka, kterou se v daném roce znehodnocuje, je nákladová položka ve výkazu zisku a ztráty.
Úpravy bilančních listů
Firma musí upravit hotovost změnami v položkách rozvahy. Pokud firma zvýší výši výdajů nebo placení účtů, musí být hotovost snížena. Naopak, pokud firma zvýší částku vypůjčených peněz, zvýší se hotovost. Pokud firma zvýší své závazky tím, že půjčí od banky, měla by být hotovost zvýšena. Konečně, jestliže jiní investoři nakupují akcie nebo dluhopisy od společnosti, peníze se zvýší.
Tipy a triky
Úpravy přehledů peněžních toků z rozvahy mohou být neinterventivní. Dobrým pravidlem, které je třeba dodržovat, je zapamatovat si, že zvyšuje závazek zvyšuje hotovost. Například pokud zůstatek platebních účtů firmy vzrostl z jednoho účetního období na další, úprava hotovosti by znamenala zvýšit hotovost změnou. Účetní tým společnosti by měl postupovat při vytváření výkazů peněžních toků, aby zjistil správná nastavení opakováním.
Varování
Společnosti, které ignorují peněžní toky, tak dělají za své nebezpečí. Hotovost je životní energií společnosti. Účetní zisk z výkazu zisku a ztráty není vždy časově omezen skutečnými výdaji a výnosy. Krátkodobé závazky musí být zaplaceny, aby většina společností zůstala v podnikání. Mnoho společností odchází z podnikání, protože peněžní tok nepřichází dostatečně rychle, aby zaplatil skutečné peněžní výdaje za položky jako suroviny nebo platy. Společnosti, které nemohou splnit požadavky na provozní kapitál, nakonec selžou.
