Mezinárodní standardy účetního výkaznictví a Spojené státy obecně uznávané účetní zásady (GAAP) definují nehmotný majetek jako nepeněžní majetek, který nemá fyzickou existenci. Majetek patřící do nehmotné kategorie musí být identifikovatelný a kontrolovatelný a musí poskytovat vstupní toky budoucích ekonomických přínosů. Příklady nehmotného majetku zahrnují goodwill, software, patenty a autorská práva, technologie nebo technické know-how a ochranné známky. Podle obou standardů může být nehmotný majetek oceněn buď metodou nákladů nebo přeceněním a následně odepisován.
Původní půjčka
Věřitelé vydávají úvěry poté, co dokončí vznik úvěru. Tento proces nastává poté, co žadatel nebo dlužník požádá o půjčku k určitým účelům, jako je zahájení podstatného zlepšení bydlení nebo zakoupení domů. Žadatel předkládá dokumenty, jako jsou bankovní výpisy a informace o poskytnutém zajištění. Banka nebo finanční instituce pak provádějí své postupy "znáte své zákazníky", které zahrnují analýzu úvěrů a další dokumentační požadavky požadované regulačními orgány nebo interními politikami. Tento proces dále zahrnuje ověření dokumentů a schválení nebo schválení zařízení.
Náklady na získání úvěru
Pro žadatele není proces vytváření úvěru sám o sobě nezávislý. Náklady na pořízení úvěru se týkají nákladů vzniklých v dokumentaci, jako jsou právní formality a případné zaplacené bankovní poplatky, jako jsou poplatky za žádosti o půjčky a poplatky za vznik úvěrů. Původní poplatek je pevná částka nebo procentní sazba účtovaná na částku úvěru. Náklady na pořízení úvěru mohou také zahrnovat sankce uložené bankou v případě, že předložené dokumenty se ukázaly být falešné nebo neúplné.
Transakční zúčtování
Organizace splácejí své závazky převedením věřitele na svůj majetek nebo na ekonomický přínos majetku. Proto k vypořádání transakcí využívají podniky hmotný majetek, jako jsou peněžní položky; které zahrnují hotovost, šeky nebo státní dluhopisy; nebo položky, jako je akciový kapitál nebo protipoložka, kdy závazky druhé strany jsou zrušeny vůči vlastním závazkům organizace. Podniky obvykle nepoužívají nehmotný majetek k vypořádání transakcí, ale mohou existovat časy, kdy organizace přenáší svou technologii nebo patent jako protihodnotu.
Diferencování nákladů na úvěry a nehmotného majetku
Finanční účetnictví zahrnuje aktiva, výnosy, náklady, závazky a kapitál. Každý z nich má svou zásadní povahu a jako taková aktivum nelze považovat za náklady současně a naopak. Podniky mohou vykazovat nehmotný majetek v rozvaze v takovém rozsahu, v jakém je zobrazen skutečný obraz o finanční situaci organizace; jinak může dojít k nesprávnému zobrazení a podvodu. Náklady na pořízení úvěru jsou náklady a účetní zahrnují jeho dopad na celkovou částku úvěru. Podniky nemohou zahrnovat nehmotný majetek jako součást nákladů na pořízení úvěru.
