Daň ze mzdy je daně stanoveny výhradně na výši zaplacených nebo přijatých mezd, aniž by byly povoleny žádné úpravy nebo odpočty. Zaměstnavatelé ve Spojených státech platili daně ze mzdy za sociální zabezpečení, Medicare a pojištění v nezaměstnanosti. Zaměstnanci sdílejí náklady na první dva, ale ve většině případů platí pouze zaměstnavatelé daně z nezaměstnanosti.
Daň ze sociálního zabezpečení
Každý zaměstnavatel musí platit sociální daň za každého zaměstnance. Daňová sazba sociálního pojištění činí 6,2% ze mzdy každého zaměstnance. Například, pokud zaměstnavatel zaplatil za rok 45 000 dolarů mzdy, zaplatil za daného zaměstnance 2 790 dolarů v daních sociálního zabezpečení. Zaměstnanci obvykle platí stejnou částku, která je odváděna z jejich odměny. V roce 2011 se však zaměstnanec dočasně snížil na 4,2 procenta.
Dávky sociálního zabezpečení se vztahují pouze na maximální částku stanovenou zákonem. Od roku 2011 činil tento limit 106,800 dolarů, takže maximální částka, kterou by zaměstnavatel musel zaplatit za sociální zabezpečení pro pracovníka, činil 6 621,60 USD.
Daň z Medicare
Zaměstnavatelé musí také platit daně z Medicare pro každého zaměstnance. Daňová sazba Medicare je 1,4 procenta z mzdy každého zaměstnance. Takže pro zaměstnance, který činí 45 000 dolarů ročně, zaplatí zaměstnavatel 630 dolarů. Stejně jako v případě systému sociálního zabezpečení zaměstnanci platí stejnou částku, která je odváděna z jejich odměny. Na rozdíl od daní ze sociálního zabezpečení platí, že daně z Medicare se vztahují na celý příjem zaměstnanců, bez horní hranice. Ať je plat zaměstnance 15 000 dolarů, 150 000 dolarů nebo 1,5 milionu dolarů, tento pracovník zaplatí na tuto věc daň z Medicare.
Federální daň z nezaměstnanosti
Téměř všichni zaměstnavatelé jsou povinni platit federální daň z nezaměstnanosti. Jedná se o daň, která platí za dávky v nezaměstnanosti pro propuštěné zaměstnance. Každý zaměstnavatel, který zaplatí více než 1 500 dolarů za každý čtvrtletí kalendářního roku nebo který má alespoň jednoho zaměstnance nejméně jeden den ve 20 týdnech z daného roku, musí zaplatit daň z nezaměstnanosti. Od počátku roku 2011 činila tato daň 6,2 procenta ze mzdy každého zaměstnance. Daň se týká pouze prvních 7000 dolarů mzdy, takže nejvíce zaměstnavatel by musel zaplatit je 434 dolarů na zaměstnance. Zaměstnanci neplatí federální daň z nezaměstnanosti.
Státní dávka v nezaměstnanosti
Dávky v nezaměstnanosti jsou rozděleny podle společného federálního státního programu a každý stát posuzuje samostatnou daň z nezaměstnanosti na zaměstnavatele. Tyto daňové sazby se značně liší, stejně jako výše mzdy, na kterou se uplatňují. Zaměstnavatelé však mohou snížit své federální platby daně z nezaměstnanosti o částku svých státních plateb, a to maximálně o 5,4 procenta pokryté mzdy pracovníka. Některé státy, například New Jersey, také vyžadují, aby zaměstnanci platili státní daně z nezaměstnanosti.
