Audit je objektivní analýzou a zkoumáním některých aspektů činnosti společnosti, aby bylo potvrzeno, do jaké míry je organizace v souladu s očekávanými standardy. Audity mohou mít různé účely. Finanční audit se zabývá finančními záznamy společnosti, aby se ujistil, že jsou správné. Kontrola souladu je navržena tak, aby zajistila, že společnost dodržuje platné předpisy nebo zákony. Ve většině případů se audit skládá z několika kroků nebo fází, které jsou navrženy tak, aby zajistily co nejpřesnější, objektivní a spolehlivé výsledky. Proces specifického auditu bude záviset na tom, jaký typ auditu se provádí, a jaký soubor norem řídí práci auditora.
Oznámení
Audity začínají vydáním určitého druhu oznámení společnosti nebo organizace, která je auditována. Oznámení bude obecně specifikovat účel auditu, kdy bude proveden, a datum a čas počáteční schůzky, kterou by auditorovi chtěl naplánovat s vedoucími společnostmi.
Oznámení rovněž uvádí, jaké dokumenty chce auditor prozkoumat. Pro korporaci to může zahrnovat stanovy, zaznamenané zápisy z jakýchkoli schůzí rady, organizační schéma, korespondenci, záznamy o prodeji a další.
Plánovací proces
Po zaslání oznámení bude auditor potřebovat určitý čas k plánování auditu. To se děje před setkáním s organizačním vedením, aby bylo vytvořeno vhodné strategie pro toto setkání a následnou práci v terénu. Auditoři také potřebují určit klíčové oblasti šetření a obavy a konkrétní informace, které chtějí prozkoumat, aby mohly analyzovat tyto oblasti. To také dává společnosti čas shromáždění požadovaných dokumentů.
Počáteční setkání
Fáze plánování zpravidla vede k počáteční schůzce mezi vrcholovým vedením společnosti a auditorů. Administrátor může být také přítomen. Účelem této schůzky je dát auditorům příležitost vysvětlit proces a dát organizaci příležitost vyjádřit jakékoli praktické, strategické nebo plánovací obavy, které mohou mít.
Práce v terénu
Terénní práce je první aktivní fáze auditu. Podrobnější harmonogram je obvykle vypracován tak, aby auditorova přítomnost nebyla pro podnikání příliš rušivá. Mohou se uskutečnit rozhovory s klíčovými zaměstnanci, aby se prozkoumaly obchodní postupy a postupy. Auditoři mohou také provádět vzorové kontroly dokumentů, aby se ujistil, že postupy vytváření a uchovávání dokumentů společnosti jsou dobré.
Terénní práce může provádět několik auditorů nebo větší tým, v závislosti na velikosti a rozsahu auditu.
Sdělení
Zatímco terénní práce provádějí on-site auditory v prostorách společnosti, tým by měl být v pravidelném kontaktu s firemním auditem, aby objasnil postupy a zajistil řádný přístup k potřebným dokumentům.
Návrh auditu
Když auditorský tým dokončí terénní práci a přezkoumání dokumentů, auditor připraví návrh auditorské zprávy. Tento dokument podrobně popisuje účel auditu, postupy auditorů, přezkoumané dokumenty a zjištění auditu. Bude také pravděpodobně zahrnovat předběžný seznam nevyřešených otázek. Návrh zprávy je rozeslán mezi týmy k přezkoumání a navrhovaným revizím.
Řízení odpovědnosti
Poté, co auditní skupina provedla poslední revize zprávy o auditu, je konečný dokument dán vedení za účelem přezkumu a reakce. Auditorský dokument obvykle žádá vedení, aby reagovalo na každý z nálezů a závěrů auditu, když uvedlo, zda souhlasí nebo nesouhlasí s uvedenými problémy, plánem odstranění jakýchkoli zjištěných problémů nebo nedostatků a očekávaným datem, kterým budou řešeny všechny problémy.
Ukončit schůzku
V návaznosti na odpověď vedení, která může být formálně připojena k závěrečné auditní zprávě, může být naplánováno oficiální výstupní schůzka s auditovanou společností, která uzavře všechny stávající volné cíle nebo odpoví na otázky, projednává odpověď vedení a řeší rozsah auditu.
Distribuce zprávy auditu
Dokončená zpráva o auditu je distribuována všem potřebným zúčastněným stranám, a to i uvnitř a mimo oblast, v níž se provádí audit.
Zpětná vazba
Nakonec auditovaná společnost provádí změny doporučené v auditorské zprávě, poté audity přezkoumají a testují, jakým způsobem tyto změny řeší zjištěné problémy nebo problémy. Zpětná vazba mezi společností a audity pokračuje, dokud nebudou vyřešeny všechny problémy a začne se další cyklus auditu.
