Výkaz zisku a ztráty a přehled o peněžních tocích jsou dvě ze čtyř základních účetních výkazů. Jedna podrobně popisuje příjmy a výdaje podniku v jednom období, zatímco ostatní podrobně popisuje své peněžní toky nebo změny v hotovosti a peněžních ekvivalentech. Výnosy a náklady mohou zahrnovat i transakce bezhotovostní, jako např. Prodej na úvěr. Naopak, peněžní toky se zaznamenávají - ne překvapivě - na hotovostní bázi. Vzhledem k tomu, že odepsání nevymožitelných pohledávek nemění peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty, nemá vliv na výkaz peněžních toků.
Prodej na úvěr
Většina účtování se provádí na akruálním nebo souvisejícím účetním základě.Transakce bezhotovostních transakcí mohou být zaznamenány tak, že k těmto účtům došlo, pokud jsou splněny určité podmínky. Například pokud podnik podnikl prodej úvěru 200 dolarů zákazníkovi, který nezaplatí až o měsíc později, může tato společnost volně zaznamenávat prodej, pokud neexistují důvodné pochybnosti o schopnosti platit. Za těchto okolností je prodej zaznamenán jako nárůst prodeje a odpovídající zvýšení pohledávek podniku.
Tok peněz
Pokud by podnik uskutečnil prodej v hotovosti, započítal by do výkazu peněžních toků, protože podnik obdržel příliv hotovosti. Takový výskyt se nazývá peněžní příliv, stejně jako výdaje peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů se nazývají peněžní odliv. Pokud podnik podniká prodej na úvěr, tento prodej nemá vliv na peněžní tok, dokud nebude hotovost vybírána.
Nedobytné účty
Tržby za úplatu jsou účtovány v rámci akruálního účetnictví, pokud jsou jejich zdrojové transakce úplné a částky jsou považovány za sběratelské. Taková hodnocení mohou být špatná a příslušné účty se považují za nedobytné. V těchto případech jsou nevymožitelné účty buď odepsány přímo jako bezcenné, nebo započteny proti příspěvku na nedobytné účty. V obou případech nedojde k žádné změně peněz a peněžních ekvivalentů.
Nedobytných účtů a výkazu peněžních toků
Nevyřízené účty jsou odepsány, protože výdaje na špatné dluhy nemají žádný dopad na výkazy peněžních toků, s výjimkou nepřímého způsobu. Čistý peněžní tok nebo celková výsledná změna peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů se vypočítá buď přímou nebo nepřímou metodou. Přímá metoda pouze uvádí všechny změny v peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech a poté je přidá k vytvoření čistého peněžního toku. Naproti tomu nepřímá metoda využívá čistý zisk jako výchozí bod a odečte příjmy a výdaje bezhotovostního převodu před přidáním transakcí založených na peněžních transakcích, které neprodukují, a vytvářet tak čistý peněžní tok. Vzhledem k tomu, že změna pohledávek z období od počátku do konce se odečte od čistého výnosu v procesu výpočtu čistého peněžního toku v rámci nepřímé metody a odepsání nevymožitelných účtů změní výši pohledávek, odepsání nevymožitelných účtů může mít malý dopad v jedné metodě výpočtu čistého peněžního toku.
