Úplná sada účetní závěrky společnosti obsahuje rozvahu, výkaz zisku a ztráty a výkaz peněžních toků. V kombinaci odpovídají klíčové otázky týkající se vašeho finančního zdraví. Je vaše společnost přenášená příliš dluhem? Jak je to výhodné? Kolik peněz máte na ruku? Pět prvků významné účetní závěrky tvoří aktiva, závazky, vlastní kapitál, výnosy a náklady.
Pět prvků definováno
Velká pětka jsou základními prvky finanční pozice vašeho podniku. Společně ukazují, jak dobře vaše společnost dělá.
Aktiva jsou veškeré vaše podnikání, které generují ekonomický prospěch prostřednictvím více účetních období, například; budovy, výrobní zařízení, patenty, hotovost, pohledávky a pozemky. Aktiva se liší od elektrické energie, která generuje ekonomický prospěch, ale vyčerpáváte okamžitě. Váš účet za energii je náklad, nikoliv majetek. Zásoby mohou jít buď způsobem. Dodávky jsou majetek, dokud nejsou použity, a náklad, když jsou použity.
Závazky jsou vše, co jste povinni platit osobě, firmě nebo vládě. Splatné účty, splatné daně a splatné mzdy jsou všechny závazky. Na rozdíl od výdajů, které jsou odečteny z vašich příjmů v účetní závěrce, jsou odečteny závazky z celkové hodnoty vašich aktiv. Zůstává vlastním kapitálem.
Účtování definuje vlastní kapitál různými způsoby. Vlastní kapitál je částka, kterou majitelé investují do společnosti, plus nerozdělený zisk, což jsou peníze, které společnost vyplácí a neproplácí nebo neposkytuje jako dividendy. Vlastní kapitál je také definován jako součást bilanční rovnice: odečteme celkové závazky z celkové hodnoty akcií a uvidíte, jaký je vlastní kapitál. Pokud má společnost spoustu dluhů nebo ztratí hodnotu svých aktiv, může být vlastní kapitál v rozvaze nižší než vlastníci.
Výnosy jsou příjmy, které společnost generuje během období, na které se výkaz vztahuje. Provozní výnos pochází od společnosti, která prodává zboží nebo služby. Nevýdělečné příjmy pocházejí z jiných zdrojů, jako jsou úroky z půjček nebo návratnost investic. Pokud účetnictví probíhá na bázi peněz, vykazujete výnosy, když jste zaplaceni. Pokud používáte účtování na základě časového rozlišování, zaznamenáváte výnosy, když je získáte. Pokud, řekněme, uděláte zákazníkovi na úvěr 1000 dolarů, zaznamenáte 1000 dolarů, jakmile je práce dokončena.
Náklady, na straně výnosu, jsou peníze, které vyděláváte na vydělávání peněz. Nájemné, služby a mzdy jsou veškeré výdaje. Odpisy, což je ztráta hodnoty majetku v jeho stáří, je také nákladem. Náklady na prodané zboží jsou nákladovou kategorií pokrývající náklady spojené s poskytováním zboží nebo služeb, které prodáváte, jako jsou práce, materiály a zúčtovatelné hodiny. Používáte-li akruální bázi, vyúčtujete výdaje okamžitě, jakmile dlužíte peníze, a to bez zaplacení faktury; na základě hotovosti hlásí výdaje při zaplacení faktury.
Prvky finanční pozice
Pět prvků účetní závěrky vzájemně ovlivňuje a ovlivňuje. Příjmy a výdaje jsou například součástí výkazu zisku a ztráty. Když připravujete čtvrtletní výkaz, v horní části výkazu se zobrazí váš čistý výnos z prodeje. Z tohoto součtu odečtete výdaje, poté přidáte do provozních výnosů a odečtete provozní náklady. Výsledkem tohoto výpočtu je váš čistý příjem, který vám říká, jak byla vaše společnost pro toto období zisková. Dosáhly jste vaše výnosy vyšších nákladů? Jak moc? Byl provozní výnos vyšší než provozní výnosy? Tyto otázky jsou zodpovězeny při kontrole vašeho výkazu zisku a ztráty.
Výnosy vykázané ve výkazu zisku a ztráty však nemohly být vybrány nebo výdaje nebyly uhrazeny. Na tomto místě přichází výkaz o peněžních tocích. Na rozdíl od výkazu zisku a ztráty založeného na časovém rozlišení se výkaz o peněžních tocích zaměřuje pouze na peníze, které mění peníze. Platby zákazníkům například ovlivňují peněžní toky a naopak pohledávky nejsou. Jeden způsob, jak vytvořit přehled o peněžních tocích, je odebrat výkaz zisku a ztráty a vyloučit veškeré výnosy, které jste nevybrali, a výdaje, které jste nezaplatili. Pokud provozujete svou firmu pomocí hotovostního účetnictví, nepotřebujete samostatný výkaz peněžních toků.
Výnosy také ovlivňují rozvahu. Předpokládejme, že za čtvrtletí přinesete 475 000 dolarů, s výdaji ve výši 250 000 dolarů. Čistý příjem ve výši 225 000 dolarů přidává k vašemu majetku a je zaúčtován na pohledávku nebo v hotovosti v závislosti na tom, jak byl vyplacen. Vzhledem k tomu, že se hodnota aktiv zvyšuje, tak i vlastní kapitál.
Proč má pět prvků záležitost
Finanční výkazy jsou zásadní pro měření finančního zdraví Vaší společnosti. Výkaz zisku a ztráty zobrazuje vaše příjmy a výdaje za měsíc, čtvrtletí nebo rok. Pokud běžíte v červené nebo zisk je tenký, to může být varovným znamením finančních potíží vpřed. Výkaz peněžních toků ukazuje, kolik peněz máte na ruce. Dokonce i když jste zisková, potřebujete hotovost na zaplacení faktury za vodu nebo vaši zaměstnanci. Rozvaha představuje přehled aktiv, závazků a vlastního kapitálu na konci vykazovaného období.
Způsob, jakým výkazy vystihují pět prvků (aktiva, závazky, vlastní kapitál, výnosy a výdaje) poskytují informace všem osobám uvnitř nebo vně společnosti, které se obávají jejího finančního zdraví. Informace mohou vést k dalším otázkám, například pokud jsou tržby v tomto čtvrtletí nižší než v předchozím čtvrtletí, existuje problém? Pokud je v rozvaze významné závazky, je to znamení, které jste přijal příliš mnoho dluhu? Je-li výnos vysoký, ale přichází jen málo peněz, potřebujete zákazníky přimět k tomu, aby rychleji platili? Děláte výrazně lepší nebo horší než průměr ve svém oboru?
Proč audity jsou důležité
Existuje mnoho způsobů, jak může společnost vymýtit pět prvků, aby podnik vypadal finančně zdravě zdravě, když ve skutečnosti zápasí:
- Proveďte prodeje, které se nikdy nestaly.
- Nahlásit výnosy dříve, než jste si ho vydělili.
- Nadhodnotit hodnotu aktiv.
- Vyžadovat majetek, který neexistuje.
- Vytvoření falešných výdajů na pokrytí zpronevěry. Správce například zaznamená nákup, který se nikdy nestal. Místo toho peníze šly přímo do kapsy.
Úspěšné podniky zavedly kontroly, aby zabránily tomuto podvodnému hlášení. Pokud každý velký nákup vyžaduje, aby se k němu podepsali dva lidé, například je pro něho těžší spáchat podvod. Ne všichni společnosti to však dělají. To je jeden z důvodů auditu účetních výkazů. Dalším úkolem je, že standardní účetní postupy se stávají stále složitějšími, což usnadňuje chyby či podvody sklouznout přes trhliny. Pokud jste společnost s veřejně obchodovanými cenami, musíte mít výroční audity.
Auditované výroky jsou drahé, protože jsou důkladné. Za prvé, auditor zkoumá vaši společnost a zkoumá potenciální chyby nebo podvody v prvcích finanční pozice. Dále testují vnitřní kontroly. Pokud se zdá, že by bylo pro někoho nesmírně obtížné provést výdaje nebo vytvořit fiktivní výnosy, auditor nemusí být tak vyčerpávající. Ovšem, pokud jsou vaše kontroly nepochopitelné, auditor získá zesílení.
- Do majetku, který vykazujete v rozvaze, existují?
- Je zůstatek pohledávek přesný?
- Dokládají vaše bankovní výpisy hotovostní aktiva, o kterých říkáte, že máte?
- Věří vaši věřitelé, že závazky v rozvaze jsou přesné?
- Jsou vykazované výdaje na výkaz zisku a ztráty správné?
Poté, co auditor posoudí pět prvků a způsob, jakým jste je ohlásili, obdržíte názor auditora:
- Nekvalifikovaný názor zní špatně, ale je to vlastně dobrá zpráva. Auditor říká, že vaše prohlášení jsou v pořádku, bez výhrad.
- Kvalifikované stanovisko tvrdí, že vaše finanční výkazy jsou většinou dobré, ale některé informace nemohly být ověřeny.
- Negativní názor uvádí, že existují vážné problémy, které je třeba opravit.
- Zřeknutí se odpovědnosti auditora říká, že není možné vytvořit názor. Mohlo by to být proto, že chybí příliš mnoho dokumentů, aby se potvrdilo, že prvky jsou přesné, nebo že váš řídící tým odmítl spolupracovat.
