Regulační sankce a pokuty nejsou smíchy pro vedení společnosti. Na globálním trhu společnosti, které mají mezinárodní operace, zavádějí řádné politiky dodržování předpisů, aby zabránily ztrátám, které mohou vzniknout v důsledku nepříznivých vládních iniciativ. Kontrolní seznamy auditu jsou nedílnou součástí postupů v oblasti dodržování předpisů. Tyto kontrolní seznamy pomáhají vrcholovým vedoucím pracovníkům zajistit, aby zaměstnanci dodržovali zákony při převzetí svých povinností.
Definice
Audit je důkladným zkoumáním finančních záznamů společnosti, vnitřních kontrol a politik v oblasti lidských zdrojů. Audity shody se zaměřují na postupy, které společnost zavádí, aby provozovala zákonodárnou firmu. Auditoři dodržování předpisů obecně sestavují kontrolní seznamy založené na regulačních pokynech. Například kontrolní seznam auditu shody se zaměřením na pravidla Komise pro cenné papíry a burzu uvádí položky týkající se směrnic SEC.
Význam
Kontrolní seznamy umožňují auditorům dodržování předpisů, zejména auditorem juniorů, plnit úkoly adekvátně a v souladu s regulačními normami. Tyto kontrolní seznamy zahrnují směrnice SEC a obecně uznávané auditorské standardy. S jasným a podrobným seznamem úkolů, které je třeba provést, se snižuje riziko, že auditor může při provádění testů chybět důležitému operačnímu procesu.
Provozní prostředí
Analýza provozního prostředí společnosti je důležitou položkou kontrolního seznamu pro kontrolu shody. Auditoři dodržování předpisů přezkoumají provozní prostředí společnosti, aby se seznámili s podnikovými procesy, včetně administrativních a produkčních pracovních toků. Pomocí nejmodernějších technologických nástrojů zajistí auditor, aby etické pokyny vrcholového vedení byly v souladu s předpisy. Auditor, který ověřuje dodržování pravidel OSHA, se například může zaměřit na bezpečnostní zásady pro zaměstnance, které se zabývají nebezpečnými materiály, známými také jako hazmat. Americká bezpečnost a ochrana zdraví při práci vyžaduje, aby společnosti zavedly vhodné bezpečnostní opatření pro personál hazmat.
Ovládání segmentů
Kontroly segmentu umožňují auditorům zajistit, aby vnitřní zásady firmy dodržovaly předpisy. Kontrola představuje soubor pravidel, které šéf segmentu sestavuje, aby zabránil ztrátám, které mohou pocházet z nepříznivých regulačních iniciativ, jako jsou pokuty a sankce. Například společnost kótovaná na burze v New Yorku musí stanovit pravidla, která budou odpovídat směrnicím NYSE pro etické a finanční reporting.
Vnější faktory
Externí faktory představují důležitou položku kontrolního seznamu auditu shody. Auditoři přezkoumají ekonomické podmínky a postupy v průmyslu, aby zjistili, zda je úsilí o dodržování předpisů v daném oboru běžným pořadím nebo pouhými výjimkami. Důvodem je to, že správci firem mohou pravděpodobněji stanovit programy shody, pokud budou soutěžící následovat.
