V systému peněžních toků společnost zaznamenává výnosy v okamžiku obdržení hotovosti a výdajů, když jsou vypláceny. To je v rozporu se systémem akruálního základu, který vykazuje výnosy tak, jak jsou vynakládány, a výdaje, které vznikly. Rozvaha sestavená s použitím akruálního účetnictví obecně přesněji odráží finanční pozici společnosti, avšak existují příležitosti, kdy může být užitečná bilance platební bilance. Pomocí série úprav položek může být rozvaha na základě časového rozlišování převedena na rozvahu v hotovosti.
Odstranění pohledávek. Pohledávky jsou faktury, které byly získány, ale dosud nebyly uhrazeny. Pohledávky by měly být připsány na účet a zůstatky zůstatku odepsané za účelem odstranění pohledávek z rozvahy. Jakýkoliv příspěvek na nedobytné pohledávky by měl být odepsán a kompenzován kreditem na nerozdělený zisk.
Odstraňte splatné účty. Splatné účty jsou náklady, které vznikly, ale dosud nebyly uhrazeny. Splatné účty by měly být odepsány a zůstatky připsané k odepsání účtů splatných z rozvahy.
Odstranění přírůstků a odložení aktiv. Zúčtování a odložení aktiv jsou položky, které byly přidány do rozvahy k účtování nepeněžních aktiv. Příklady časového rozlišení aktiv a odkladů zahrnují nevyfakturované výnosy, časově rozlišené úrokové výnosy a odložené daňové výhody.
Odstraňte odhady a odklady závazků. Zúčtování a odložení závazků jsou položky, které byly přidány do rozvahy k účtování bezhotovostních závazků. Příklady odložených závazků a závazků zahrnují výnosy příštích období, časově rozlišené úroky, časově rozlišené mzdové náklady a odložené daňové náklady.
Ověřte, zda se součet aktiv společnosti rovná součtu závazků společnosti plus vlastního kapitálu. Ověření, že základní účetní rovnice je držena, je vždy dobrý nápad při vytváření řady složitých položek.
Tipy
-
Je zřídka najít společnost, která využívá přísný systém založený na hotovosti. Většina společností, které nevypracovávají prohlášení o akruální bázi, připraví upravené výkazy peněžní nebo daňové základny, v nichž jsou zásoby vedeny v pořizovací ceně a dlouhodobý majetek je aktivován a odepisován po dobu jejich životnosti. Další položky by musely být provedeny za účelem eliminace inventáře a dlouhodobého majetku, pokud by uživatel chtěl mít přísnou bilanci v peněžní bázi.
Společnosti budou často využívat různé metody odpisování pro výkazy akruální a cash basis. Pokud existují rozdíly v metodách odpisování, je třeba provést dodatečné záznamy, které upraví akumulační odpisy na jejich peněžní bázi.
