Poplatek za zdravotní pojištění může být pro členy společnosti s ručením omezeným 100% odpočitatelný. Vnitřní daňová služba umožňuje za určitých okolností odpočty za prémie pro členy manažery, ty členy, kteří se aktivně podílejí na činnosti společnosti.
Kdo je způsobilý
Samostatně výdělečně činné osoby mohou odečíst až 100 procent prémií zaplacených za zdravotní a zubní pojištění a dokonce i dlouhodobé pojištění pro sebe, manželky a závislé osoby. Vzhledem k tomu, že IRS klasifikuje jednorázové společenské společnosti jako jediné vlastníky a vícečlenné LLC jako partnerství, členové manažeři v rámci těchto klasifikací vykazují své podíly na zisku společnosti jako příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, a tak mají nárok na odpočet. Pokud společnost LLC namísto přijetí výchozí daňové klasifikace IRS rozhodne, že bude zdaněna jako společnost S, každý člen, který vlastní alespoň 2procentní podíl společnosti LLC a obdrží od společnosti mzdu, je také oprávněn odečíst až 100 procento pojistného na zdravotní pojištění.
Kvalifikace
U LLC, které jsou zdaňovány jako výhradní vlastníci, může být zdravotní plán buď jménem společnosti, nebo sami, neboť IRS nezapočítává jednočlennou LLC jako samostatný subjekt. V multimediálním LLC, který je považován za partnerství, musí být plány zdravotního pojištění považovány za založené v rámci podnikání, ale členové mohou buď platit samotné pojistné, nebo společnost LLC zaplatí pojistné a oznamuje částky na rozvrhu K-1 partnerství návrat jako zaručený příjem. Pokud je však pojistný plán pod jmény členů a zaplatí pojistné sami, LLC musí uhradit členy a hlásit částku jako zaručený příjem, nebo se plán nepovažuje za založený podle LLC. Kvalifikace společnosti s ručením omezeným zdaněná jako společnost S je stejná jako u jedné zdanitelné jako partnerství, kromě toho, že částky zaplacené nebo hrazené společností LLC jsou vykazovány na jednotlivých formulářích W-2 jako součást hrubého příjmu.
Odpočet nad čárou
Poplatek za zdravotní pojištění je odpočet "nad řádkem", což znamená, že je zahrnuto jako součást vašeho výpočtu vašeho upraveného hrubého příjmu do vašeho formuláře 1040. Jako takový nemusíte uvádět položky na odpočet.
Limity
Částka odpočtu nesmí překročit váš podíl na čistém zisku vašeho LLC. Nemůžete také odebrat odpočty za každý měsíc, který jste měli nárok na krytí podle zdravotního plánu dotovaného zaměstnavatelem, včetně plánu, který patří vaší manželce.
Dopad na daň ze samostatné výdělečné činnosti
Za normálních okolností se zdravotní odpočet vztahuje pouze na snížení příjmů, které podléhají dani z příjmů, a neznižuje výši příjmů podléhajících dani samostatně výdělečně činné. Zákon o malých a středních podnicích schválený kongresem a podepsaný prezidentem Obamou v září 2010 však odečte zdravotní prémie při zjišťování příjmů ze samostatné výdělečné činnosti spíše než jen o upraveném hrubém příjmu, což snižuje i daň z SE. Poskytnutí zdravotní prémie ve výkazu pracovních míst se týká pouze daňových přiznání za rok 2010.
