Výkaz o peněžních tocích využívá informace z výkazu zisku a ztráty a rozvahy, aby zjistil, jak společnost přijímá a používá hotovost. Vlastní akcionáři jsou zastoupeni ve finanční činnosti, třetí část tohoto prohlášení. Změny ve vlastním kapitálu akcionářů mohou v závislosti na konkrétní aktivitě vést k přílivu nebo odlivu peněžních prostředků. Společnost po sestavení ostatních dvou účetních výkazů často připravuje přehled o peněžních tocích. Ve většině případů je část financování kratší než provozní a investiční část výkazu peněžních toků.
Zkontrolujte současnou rozvahu. Podívejte se na kapitálovou část výkazu akcionářů.
Uveďte všechny přijaté hotovosti jako přítok ve finanční sekci pro výkaz peněžních toků. Pouze nové emise akcií, kde společnost obdrží peníze, by měly být peněžními příjmy.
Odečte nákupy akcií a dividendy vyplácené investorům. Jedná se o peněžní odtoky, které snižují akcionářský kapitál.
Vypočítejte čistý rozdíl mezi peněžními příjmy a peněžními výdaji, abyste zjistili čistou změnu vlastníků akcií za běžné období.
Tipy
-
Každá peněžní příjem nebo peněžní odtok by měl mít samostatný údaj o výkazu peněžních toků.
Financování zahrnuje peněžní prostředky získané z dluhu a peněžní prostředky použité k splácení dluhu. Tyto činnosti, spolu se změnami vlastního kapitálu akcionářů, tvoří celkové finanční činnosti pro výkaz peněžních toků.
