Podvod je považován za zločin. Zahrnuje zpronevěry, podvody s řízením, investiční podvody a podvody zákazníků. Většina podvodů v USA se nachází prostřednictvím anonymních tipů nebo náhodou. Podle sdružení certifikovaných ověřovatelů podvodů však interní auditoři odhalí 20 procent podvodů a externí auditoři naleznou 12 procent. Lidé se dopouštějí podvodu kvůli vnímání tlaku, vnímané příležitosti a racionalizace. To se nazývá "podvodný trojúhelník".
Podvodný trojúhelník
Lidé se dopouštějí podvodů na základě tlaků, jako je chamtivost, žijí mimo své prostředky, osobní finanční ztráty nebo neočekávané finanční potřeby. Rovněž jedná na základě příležitostí, jako je například nezpůsobilost zaměstnavatele měřit výkon pracovníka, nedostatek auditorské stopy nebo nedodržování disciplíny osob, které se dopouštějí podvodu. Pachatelé mohou být také vedeni myšlenkami, jako je "organizace mi dluží", "je to pro dobrý účel" nebo "Já jen půjčuji peníze".
Varovné značky
Výstražné známky podvodu zahrnují účetní anomálie, jako jsou chybějící dokumenty, staré položky o bankovním odsouhlasení, nadměrné prázdnoty nebo úvěry, zvýšené účty v minulosti, pozměněné doklady, duplicitní platby, sekvence dokumentů, které nedávají smysl, pochybné rukopisy a vadné deník nebo nepřesnosti v knihách. Příznaky mohou také zahrnovat nevysvětlený nedostatek inventáře, nadbytečné nákupy, výrazné zvýšení nebo snížení zůstatků na účtu, nadměrné pozdní poplatky a extravagantní životní styl.
Identifikace podvodů
Pokud je podezření zjištěno nebo podezřelý, provádí kontrolor podvodu audit. Průzkumový pracovník kombinuje odborné znalosti auditu s vyšetřováním v trestním řízení. Podvodníci mají při provádění auditu čtyři hlavní cíle: určení, zda existuje podvod, zjišťování rozsahu podvodu, identifikace pachatelů a určení způsobu podvodu.
Prevence
Nejlepším obchodním postupem je předcházet podvodům dříve, než k nim dojde. Jednou z metod prevence tohoto zločinu je vytvoření kultury čestnosti, otevřenosti a pomoci. Podniky také mohou poskytovat školení zaměřené na informovanost o podvodech a vytvořit pozitivní pracovní prostředí, které podporuje čestnost.
Společnosti mohou omezit příležitosti k podvodům tím, že mají dobré vnitřní kontroly, odrazují tajné dohody mezi zaměstnanci a zákazníky, monitorují zaměstnance, vytvářejí očekávání trestu, poskytují hotline pro anonymní tipy a provádějí proaktivní audit.
