Kapitálový zisk je zisk, který vyděláte na investici. Pro daňové účely se s kapitálovými zisky zachází jinak než s ostatními druhy příjmů, jako je váš plat. Jedná se o přínos pro investory, protože sazby daně z kapitálových výnosů jsou obecně nižší než sazby z běžných výnosů. Federální vláda nabízí tuto daňovou výhodu, aby podpořila investování. Jedná se o podstatnou daňovou peněz, takže je důležité, aby všichni investoři byli obeznámeni s daní z kapitálových výnosů, včetně majitelů malých podniků, kteří mohou uvažovat o prodeji svých podniků.
Základy kapitálových zisků
Definice daně z kapitálových výnosů je velmi jednoduchá. Kapitálový zisk je zisk, který investor realizuje z prodeje aktiva. Daň z kapitálových výnosů je daňová sazba, která platí pro tento zisk. Existuje však více než jedna sazba daně z kapitálových výnosů. Daňová sazba, kterou platíte, závisí na několika faktorech, včetně ostatních příjmů a druhu prodaného majetku. Například prodej sběratelských mincí podléhá jiné sazbě daně, než je daň, která se vztahuje na kapitálový zisk z prodeje akcií. Lidé často uvažují o dani z kapitálových výnosů pouze tehdy, když se vztahují na akcie a dluhopisy. Nicméně, téměř jakýkoli majetek, který vlastníte, může vést k získání kapitálového zisku při jeho prodeji. Některé příklady zahrnují váš domov nebo jiné nemovitosti, malý podnik a osobní majetek, jako jsou šperky, sběratelské předměty, drahé kovy a dokonce i nábytek.
Daň z kapitálových výnosů se aplikuje pouze v případě prodeje aktiv. Předpokládejme, že jste si koupili akcie za 1.000 dolarů a o rok později to stojí za 1.500 dolarů. Zvýšení hodnoty v hodnotě 500 USD se nazývá zisk z papíru, což znamená, že není zdanitelné, pokud se rozhodnete prodávat akcie. Kapitálový zisk se stává zdanitelným pouze tehdy, když je zisk "realizován", což znamená, že prodáte majetek a vybíráte zisk.
Když uděláte investici, není jistá, že bude zisková. V důsledku toho se můžete rozhodnout prodat aktivum se ztrátou z jakéhokoli počtu důvodů. Většina kapitálových ztrát je však daňově uznatelná. Vnitřní daňová služba vám neumožní požadovat kapitálovou ztrátu z osobního majetku nebo prodej domu.
Dlouhodobé a krátkodobé zisky
Kapitálový zisk lze klasifikovat buď jako dlouhodobý nebo krátkodobý. Rozdíl je důležitý, protože pouze dlouhodobé kapitálové zisky jsou způsobilé pro nižší sazby daně z kapitálových výnosů. Krátkodobé zisky jsou zdaněny stejnými sazbami, které se vztahují na běžný příjem. "Běžný" označuje příjmy jako plat, zdanitelný důchod nebo úroky. Zisk nebo ztráta z kapitálu je krátkodobá, když prodat aktivum za jeden rok nebo méně od okamžiku, kdy jste ho koupili. Pokud vlastníte aktivu více než jeden rok, zisk se stává dlouhodobým kapitálovým ziskem. Chcete-li zjistit dobu, po kterou jste vlastnili majetek, počítejte od data následujícího po datu nákupu do data, kdy bylo aktivum prodáno.
Jak daň z kapitálových zisků funguje
Pravidla daně z kapitálových zisků se obvykle vztahují pouze na zisky z prodeje investice. Nevztahují se na příjmy, které obdržíte v důsledku vlastnictví aktiva. Například váš zisk z provozování podniku se nepovažuje za kapitálový zisk. Ani úroky získané aktivem, jako je dluhopis, nejsou příjmy získané vlastnictvím aktiva. Dividendy jsou také příjmy. Některé dividendy jsou však kvalifikovány, což znamená, že je lze považovat za kapitálový zisk pro daňové účely.
Obecně platí, že dividendy získané od tuzemské společnosti v USA, korporace se sídlem v USA a některé zahraniční společnosti, na které se vztahuje smluvní ujednání, mohou být kvalifikovány. Dividendy vyplácené investičním správcem nemovitostí, společností s osvobozením od daně, komanditní komanditní společností nebo spořicího nebo peněžního trhu nejsou kvalifikovány. Musíte mít skladem alespoň 60 dní nebo 90 dní během 180denního období začínajícího 90 dní před datem výplaty dividendy.
Daňové sazby z kapitálových zisků
Možná se divíte, že hlášení kapitálových zisků z vašeho daňového přiznání naruší váš běžný příjem na vyšší daňovou hranici. Odpověď je ne. Daň z kapitálových výnosů je oddělena od běžných výnosů. Opačný údaj však není pravdivý. Váš upravený hrubý příjem nejen určí vaši maximální daňovou sazbu z běžných výnosů, ale také určuje sazbu daně z kapitálových výnosů, která se na vás vztahuje.
Od roku 2018 byla maximální výše kapitálových výnosů pro většinu aktiv 20%. Tato sazba se vztahuje pouze na osoby, které jsou v nejvyšším daňovém pásmu. Naproti tomu osoby s nízkými příjmy s maximální sazbou daně z běžných výnosů ve výši 15% nebo méně nezaplatí daň z příjmů z kapitálových zisků. IRS říká, že většina Američanů spadá mezi tyto dva extrémy a platí daň z kapitálových výnosů ve výši 15 procent. Předpokládejme, že Mary Smith prodává akcie, které vlastnila více než rok a dosahuje zisk 1 500 USD. Má na svých běžných příjmech maximální sazbu daně 25%. Její sazba daně z kapitálových výnosů je 15 procent, a proto bude dlužit 225 dolarům z daně z kapitálových výnosů.
Některé typy aktiv mají různé sazby daně z kapitálových výnosů. Zisky z prodeje sběratelských předmětů, jako jsou mince nebo razítka, mají maximální sazbu z kapitálových výnosů ve výši 28 procent. Tato 28procentní sazba platí také pro zdanitelnou část zisku z prodeje sekce 1202 nemovitostí. Oddíl 1202 umožňuje, aby některé zisky z prodeje malého podniku byly vyloučeny z federální daně. Daň z kapitálových výnosů z nemovitostí je ve většině případů stejná jako u jiných aktiv. Část 1250 Kodexu IRS však umožňuje, aby se na prodej některých odpisovaných nemovitostí použily běžné sazby daně z příjmů. Neočekávané zisky z tohoto prodeje však podléhají maximální sazbě z kapitálových výnosů ve výši 25 procent.
Výpočet daní z kapitálových zisků
Základní přístup k výpočtu daně z kapitálových výnosů začíná vymezením vašeho základu. Základem je celková částka peněz, které jste investovali do nákupu aktiva. Ve většině případů se jedná o kupní cenu plus veškeré související náklady. Budete však obdržet aktivum jako dar nebo dědictví. V takovém případě je vaše základna obecně hodnota aktiva v den, kdy jste se stali vlastníkem, bez ohledu na to, kolik původního vlastníka mohl zaplatit za získání daného aktiva. Je velmi důležité správně vypočítat základ, protože tato částka není zdanitelná.
Také je třeba vypočítat čistý výnos z prodeje aktiva. Čistý výtěžek se rovná prodejní ceně mínus veškeré transakční náklady. Jakmile určíte základ a čistý výnos, odečtete základ z čistého výnosu, abyste zjistili kapitálový zisk. Ujistěte se, že jste zaznamenali data akvizice a prodeje aktiva, abyste mohli klasifikovat kapitálový zisk krátkodobě nebo dlouhodobě.
Jako příklad předpokládejme, že John Smith koupí 100 akcií na akcii za 50 dolarů za akcii. Držel akcie dva roky a poté je prodává za 75 dolarů za akcii. Protože vlastnil akcie více než rok, má dlouhodobý kapitálový zisk. Kdyby John prodal akcie za méně než 50 dolarů za akcii, uvědomil by si kapitálovou ztrátu. Dále vynásobte kupní cenu na akcii počtem akcií. To je 50 x 100 dolarů nebo 5 000 dolarů. Poplatek za zprostředkování činil 25 USD, takže Johnova základna se rovná 5,025 USD. Prodejní cena se rovná 75 dolarům vynásobená 100 akcií nebo 7 500 USD. Snižte poplatek brokerů o 25 dolarů, abyste získali čistý výnos ve výši 7,475 USD. Nakonec odčistěte základ z čistého výnosu. V tomto příkladu je to $ 7,475 mínus $ 5,025. Kapitálový zisk se rovná 2,450 USD.
Výpočet kapitálového zisku za jednu akciovou transakci je poměrně jednoduchý. U některých aktiv, jako je malý podnik nebo nemovitost, může být složitější. Dokonce i prodej akcií může být komplikovaný. Například pokud reinvestujete dividendy, když vlastníte akcie, musíte přidat částku dividend na základ. Poslední reinvestice dividend může mít za následek, že část kapitálového zisku nebo ztráty bude krátkodobá, i když zbytek je dlouhodobý zisk.
Vyrovnávací kapitálové zisky se ztrátami
Když pravidelně nakupujete a prodáváte cenné papíry, jako jsou akcie a dluhopisy, je pravděpodobné, že některé transakce budou mít za následek krátkodobé zisky nebo ztráty, zatímco jiné způsobí dlouhodobý zisk nebo ztrátu. Dobrou zprávou je, že můžete využít ztráty k vyrovnání zisku, a tak snížit daňovou povinnost.
Zde je návod, jak vyrovnat kapitálové zisky se ztrátami. Nejprve rozdělte všechny své transakce do čtyř kategorií: krátkodobé kapitálové zisky, krátkodobé kapitálové ztráty, dlouhodobé kapitálové zisky a dlouhodobé kapitálové ztráty. Předpokládejme například, že jste měli tři krátkodobé kapitálové zisky ve výši 500, 1 000 a 1 000 USD. Vaše celkové krátkodobé kapitálové zisky činí celkem 3 000 dolarů za rok. Pravidla IRS říkají, že nejprve musíte kompenzovat krátkodobé zisky s krátkodobými ztrátami a dlouhodobými zisky s dlouhodobými kapitálovými ztrátami. Pokud dojde ke ztrátě jednoho typu, můžete jej použít k vyrovnání zisku jiného typu.
Například pokud máte krátkodobé kapitálové zisky ve výši 3 000 USD a krátkodobé kapitálové ztráty 4 000 USD, můžete použít zbývající kapitálovou ztrátu ve výši 1 000 USD, abyste vyrovnali jakýkoli dlouhodobý kapitálový zisk. Pokud po ukončení kapitálových zisků přetrvávají ztráty, můžete tyto ztráty využít až do výše 3 000 USD, aby se vyrovnaly běžné příjmy. Máte-li špatný rok investovat a máte ještě zbývající kapitálovou ztrátu, mohli byste ji přenést dopředu a použít jako daňový odpočet v budoucím roce.
Nahlášení příjmů z kapitálových zisků
Kapitálové zisky jsou vykázány společně s ostatními výnosy pomocí formuláře IRS Form 1040. Použijte formulář IRS 8949 "Prodej a ostatní rozdělení kapitálového majetku", abyste podávali podrobnosti o vašich transakcích s kapitálovými zisky. Musíte také vyplnit formulář IRS 1040, Schedule D, "Kapitálové zisky a ztráty." Plán D shrnuje vaše zisky a ztráty. Připojte Formulář 8949 a Přílohu D k daňovému přiznání.
Mnoho lidí investuje do vzájemných fondů. Jste-li jedním z nich, můžete si uvědomit kapitálový zisk i v případě, že neprodáváte žádné ze svých podílů na podílovém fondu. Zde je důvod. Vaše podílové fondy jsou používány k nákupu akcií a jiných cenných papírů. V průběhu roku může správce fondu rozhodnout o prodeji některých aktiv se ziskem, což má za následek zdanitelnou událost. Avšak akcionář fondu je odpovědný za daně z kapitálových výnosů, ne za fond. Chcete-li věci ulehčit, musí poskytovatel fondu vypočítat váš podíl na jakémkoli zdanitelném kapitálovém zisku a zaslat vám informace.
