Služba interních výnosů definuje obchodní aktivum jako jakýkoliv nemovitý majetek nebo odpisovatelný osobní majetek, který používáte ve vaší firmě. Patří sem například budovy, výpočetní technika, vozidla a kancelářský nábytek, plus nehmotný majetek, jako jsou autorská práva a patenty. Odpisovatelná aktiva musí mít životnost delší než jeden rok; kancelářské potřeby a občerstvení nesplňují podmínky. Aktiva, které kupujete a prodáváte jako investice, jako jsou akcie, jsou kapitálovými aktivy, nikoli obchodními aktivy.
Proč majetek záleží
Identifikace odpisovatelných aktiv vašeho podniku je důležitá, protože jsou zdrojem několika daňových odpisů. Pokud si koupíte nové obchodní jmění, pravidlo "Section 179" IRS vám může dovolit odečíst celou kupní cenu. Pokud nemáte nárok na odpočet 179, můžete postupně odepsat kupní cenu tím, že odpisujete aktiva během několika let. Jakákoli daň z nemovitosti, kterou zaplatíte za podnikatelský majetek, je odpočitatelná, stejně jako opravné a údržbářské účty. Opravy, které skutečně prodlouží životnost nebo představují zásadní upgrade, jsou výjimkou. Pro IRS je to ekvivalent nákupu nového aktiva, takže musíte odepisovat náklady.
Aktiva a záznamy
Pokud bude společnost IRS někdy prověřovat vaši firmu, bude chtít tvrdé důkazy o jakémkoli majetku, o kterém se domníváte, že vlastníte. Budete potřebovat záznamy o tom, kdy a jak jste zakoupili majetek, cenu, kterou jste zaplatili, případné odpočty za odpisy nebo odpisy podle § 179. Pokud prodáte aktiva, budete potřebovat záznamy o prodejní ceně. Koupě záznamů, prodejních záznamů a zrušených šeků vám mohou pomoci dokázat váš případ.
