Neziskové organizace existují v mnoha formách. Některé jsou náboženské organizace, jiné jsou charitativní organizace. Podporující skupiny a další společenské organizace mohou být také organizovány jako neziskové organizace. Bez ohledu na to, co podnik nebo organizace dělají, je klíčovým aspektem to, že nefunguje, aby se dosáhlo zisku. Většina, ne-li všichni, z příjmů organizace jde zpět k financování své charitativní práce nebo jiných klíčových cílů.
Co mnoho lidí si neuvědomuje, že vytváření neziskové společnosti nestačí k získání federálního osvobození od daně. Existují specifická kritéria, která musí společnost splnit, aby získala osvobození od daně, a pokud se její postupy změní, může být tato výjimka odebrána. Možná je mnohem důležitější, že existuje několik typů výjimek, které jsou vydávány na základě toho, co společnost nebo organizace dělá a jak je strukturována. Zatímco 501 (c) (3) nezisková organizace je nejvíce známým statusem osvobození pro většinu lidí, existují i další možnosti, které může podnik sledovat také. Jedním z nich je 501 (c) (6), který se liší od běžnějších 501 (c) (3) několika klíčovými způsoby.
Co je nezisková společnost?
Abychom pochopili rozdíly mezi 501 (c) (3) organizacemi a 501 (c) (6) organizacemi, je dobré nejprve získat představu o tom, co činí z organizace neziskové organizace. Řekněme, že je to společnost nebo organizace, která si nepřeje zisk, je trochu řídká pro konkrétní definici, zejména vzhledem k tomu, že daňový kód rozpoznává 29 odlišných typů neziskových organizací a Národní taxonomie osvobozených subjektů rozpoznává více než 600 podkategorií neziskových organizací, které se kvalifikují pouze pro 501 (c) (3).
Všechny tyto kategorie mají společnou jednu společnou věc: podniky nebo organizace, které spadají do těchto kategorií, existují k obhajování a podpoře konkrétní příčiny ve veřejném prospěchu. Může to být náboženství (zejména jedno se silným charitativním důrazem), sociální příčina, jako je boj proti bezdomovectví nebo poskytování lékařské péče těm, kdo ji potřebují, podpora vědeckého výzkumu nebo tisíce dalších příčin, které se snaží obohatit veřejnosti nějakým způsobem. To je důvod, proč neziskové organizace splňují podmínky pro osvobození od daně vůbec; vláda se domnívá, že sociální obohacení a pomoc, kterou poskytují, stojí více, než by IRS vybral v daních.
Porozumění stavu 501 (c) (3)
Statut osvobození od daně 501 (c) (3) získává své jméno z jeho umístění v interním daňovém rejstříku, což je třetí pododdíl bodu C v rámci oddílu 501. Tato část stanoví pravidla pro osvobození od daně u vybraných typů podniků, které fungují jako charitativní organizací.
Podle § 501 (c) (3) musí být podnik osvobozený od daně podnik, který působí za účelem charitativní, náboženské, vzdělávací, vědecké nebo literární činnosti nebo která provádí testy na veřejnou bezpečnost. Organizace, které podporují národní nebo mezinárodní amatérskou sportovní soutěž nebo pracují na prevenci krutosti vůči dětem nebo zvířatům, mohou také podléhat daňovému zákonu. Kvalifikované podniky, které spadají do jedné z těchto kategorií, mohou získat daňové osvobození od daně 501 (c) (3), které nejenže dotyčné společnosti nebudou muset platit federální daň z příjmů (a často také státní a místní daně), ale také dary na daň z příjmu právnických osob pro ty, kteří poskytují dary.
Společnosti a organizace, které jsou uznány za 501 (c) (3) charitativní organizace, však mají na ně nějaká omezení. Nemusí být politicky aktivní, což znamená, že nemohou činit politické příspěvky nebo souhlasy. Také podstatná část celkových aktivit neziskové organizace nesmí zahrnovat lobbování za průchod zákonů.Nemohou být provozovány tak, aby přinášely prospěch nebo zisk soukromým zájmům. Dále mohou neziskové organizace vyplácet akcionářům nebo jiným osobám výměnu za dary nebo investice. Porušení kteréhokoli z těchto pravidel může vést ke ztrátě statusu 501 (c) (3).
Srovnání s statusem 501 (c) (6)
Pokud jsou organizace 501 (c) (3), které většina lidí tradičně považuje za "neziskové organizace", jaké jsou 501 (c) (6) organizace? Na rozdíl od výjimek 501 (c) (3) je status 501 (c) (6) vyhrazen pro společnosti a organizace, které se kvalifikují jako "obchodní ligy" podle definice pojmu v daňovém zákoníku. Zahrnuje obchodní komory, obchodní komory, správní rady a sportovní týmy, jako jsou profesionální fotbalové ligy, které fungují jako neziskové subjekty (na rozdíl od týmů, které provozují zisky, jako jsou týmy z Národní fotbalové ligy.) Mnoho kritérií pro 501 (c) (6) jsou stejné jako 501 (c) (3), zejména pokud jde o to, jak organizace nemůže fungovat, aby vytvořila jakýkoli zisk pro akcionáře nebo soukromé firmy.
Jedna věc, která se liší mezi oběma politickými opatřeními. Zatímco 501 (c) (3) organizace jsou velmi omezené v tom, co mohou dělat politicky, IRS je upřímnější s 501 (c) (6) organizace být politický. Vzhledem k tomu, že obchodní ligy existují, aby sloužily potřebám podniků v oblasti nebo určitého typu, IRS uznává, že lobbování za právní změnu může být jedním ze způsobů, jak tyto potřeby uspokojit. Organizace, které mají status 501 (c) (6), tak automaticky neztratí status osvobozeného od daně za to, že se zajímají o politickou činnost související s lobbováním za podniky, které zastupují. Jedná se ovšem o jedinou politickou činnost, která je povolená, a organizace může být stále povinna informovat své členy o svých činnostech ao tom, jaké procento poplatků či členských příspěvků směřovalo k této politické činnosti. Některé daně mohou být vybírány z peněz vynaložených na lobbování, pokud organizace neinformuje své členy.
Existuje také jeden velký rozdíl mezi 501 (c) (3) společnostmi a 501 (c) (6) skupinami. Zatímco dary organizacím 501 (c) (3) jsou za většiny okolností daňově odečitatelné, dary poskytnuté organizacím 501 (c) (6) nejsou. Mnoho finančních prostředků použitých při provozu těchto organizací pochází z členských poplatků nebo jiných poplatků, takže to obecně není hlavní záležitostí.
Který stav je pro vaši společnost nejvhodnější?
Jak vidíte, jsou výhody jak pro status 501 (c) (3), tak pro status 501 (c) (6). Společnost se statusem 501 (c) (3) využívá výhody osvobození od daně a získávání finančních prostředků může být jednodušší, jelikož dary jsou odečitatelné od daní dárců. Dokonce i hodnota darovaného zboží může být odečtena, pokud je poskytnuto potvrzení o přibližné hodnotě položek v případě, že IRS zpochybňuje dary. Pro veřejné charity a jiné neziskové organizace, které slouží komunitě, v níž se nacházejí, je cíl 501 (c) (3) cílem pokusit se dosáhnout.
U společností, které slouží společnostem ve své komunitě nebo které představují celou třídu podniků, nemá smysl zkusit status 501 (c) (3). Místo toho status 501 (c) (6) poskytuje mnoho stejných výhod a současně umožňuje společnosti být politicky aktivní ve jménu svých členů. Dary podnikům nejsou odčitatelné, ale tyto společnosti také dostávají podstatně méně darů než veřejné charity, takže by to nemělo být bodem, který by činil nebo porušil rozhodnutí žádat o status neziskové organizace.
Bez ohledu na typ neziskové organizace, na kterou se vaše společnost kvalifikuje, je důležité, abyste si udělali čas, abyste se dozvěděli o procesu žádosti, protože neziskové postavení není vždy snadné získat. Také je třeba se dozvědět o požadavcích na hlášení konkrétního typu neziskového statusu, o nějž žádáte, a pravidla, která je třeba dodržovat, aby byl stav aktivní. Chybějící přehledy nebo fungování mimo pravidla mohou vést k tomu, že společnost IRS zruší stav vašeho neziskového organizace a může se vynaložit značné úsilí, aby byla obnovena, jakmile je ztracena.
