Analýza trendů finančních výkazů je obchodní praxe, která pomáhá podnikovým seniorům měřit fluktuace firemních provozních dat. Ukazuje také změny ve finanční situaci firmy, jakož i změny v provozních, investičních a finančních tocích. Podnikový účetní může provádět analýzu trendů účetní závěrky na náhodném základě nebo v určitém časovém okamžiku.
Definice finančního výkazu
Finanční výkaz je účetní souhrn, který pomáhá vedoucím oddělení a vedoucím pracovníkům organizace hlásit provozní údaje během období nebo na konci čtvrtletí nebo roku. Vedoucí účetní společnosti obvykle zaznamenává provozní informace v účetních knihách (účetní záznamy) prostřednictvím účtů v účetnictví nebo debetních účtů a kreditů do účtů. Provádí analýzu trendů finančních výkazů, aby změřil změny v ziskovosti společnosti, včetně zisku (čistý zisk nad tržbami) a jeho ekonomického postavení.
Typy
Spojené státy obecně přijaly účetní zásady nebo standardy GAAP a mezinárodní standardy účetního výkaznictví nebo IFRS vyžadují, aby firma připravila a předložila účetní závěrky, které jsou spravedlivé a úplné. Fair znamená přesné v účetní terminologii. Úplný soubor účetních výkazů zahrnuje rozvahu (nebo výkaz o finanční situaci), výkaz zisku a ztráty (nebo výkaz zisku a ztráty, také známý jako výkaz zisku a ztráty), výkaz o peněžních tocích a výkaz zisku a ztráty (také označovaný jako výkaz zisku a ztráty spravedlnost).
Význam
Analýza trendů finančních výkazů nebo finanční analýza pomáhá účetnímu organizace revidovat provozní data za určité období a zjišťovat změny v podnikové výkonnosti. Například vedoucí rizikového manažera v pojišťovně může přezkoumat rozvahu společnosti za účelem vyhodnocení krátkodobé dostupnosti hotovosti a krátkodobých aktiv, jako jsou pohledávky, zásoby a cenné papíry k obchodování. Alternativně může vyhodnotit trend výnosů z prodeje ve výkazu zisku a ztráty a vypočítat ziskové rozpětí společnosti po dobu 10 měsíců.
Vertikální analýza
Vertikální analýza je druh analýzy finančních výkazů. Ve vertikální analýze specialistka pro podnikovou finance vypočítá každou účetní položku jako procento referenční položky. Například správce firemních financí chce provést vertikální analýzu výkazu zisku a ztráty firmy. Referenční položka nebo celková částka představuje hrubý tržní příjem. Vertikální analýza může ukázat, že náklady na prodané zboží a výdaje na platy jsou 40 procent a 10 procent hrubého prodeje.
Horizontální analýza
Horizontální analýza je dalším typem analýzy finančních výkazů. V horizontální analýze porovnává manažerský účetní analytik současné a historické provozní údaje za účelem vyhodnocování pravidelných výkyvů. Jako příklad může odborník na účetní vedení provádět horizontální analýzu rozvahy společnosti. Tato analýza může naznačovat, že pohledávky a inventární účty se od předchozího roku zvýšily o 12 procent a 22 procent.
