Korporace, organizace ve veřejném sektoru a vlády vydávají dluhopisy k navýšení kapitálu. Dluhopisy platit pravidelný úrok a investoři dostanou zpětnou splatnost jistiny nebo nominální hodnoty dluhopisu. Nákladové úroky jsou funkcí kuponu nebo nominální úrokové sazby, nominální hodnoty a emise. Nahraďte úrokové náklady při sestavování účetní závěrky za účetní období a zaznamenávejte platbu úroků z hotovosti.
Vynásobte kuponovou sazbu ze strany jistiny, abyste určili roční úrokovou platbu. Korporátní dluhopisy zpravidla vyplácejí úroky půl roku Například pololetní splátka úroků za pětileté dluhopisy s paritou hodnotou 1 000 USD s ročním kuponem 8% činí 40 USD (1 000 x 0,08 USD / 2 = 80 USD / 2 = 40 USD).
Vypočítejte úrokové náklady u dluhopisů emitovaných v parovně, což znamená, že emise se rovná nominální hodnotě. Debitové úrokové náklady a úvěrová hotovost prostřednictvím platby úroků, což je v příkladu 40 dolarů.
Vypočtejte úrokové náklady pro dluhopisy vydané se slevou na par, což znamená, že emisní cena je nižší než nominální hodnota. K tomu dochází, pokud je převládající tržní úroková sazba vyšší než kuponová sazba. Lineární metoda amortizuje tuto slevu rovnoměrně po dobu životnosti dluhopisu. Výdaje na úroky z úroků na základě součtu výplaty úroků a amortizace diskontu, kreditní hotovost ve výši platby úroků a úvěrová sleva na dluhopisy splatné částkou amortizace. Sleva na dluhopisový účet je protiúčet, který snižuje hodnotu splatného účtu dluhopisů. Pokračování s příkladem, pokud byla dluhopis vydaná se slevou 150 USD, je pololetní odpis za použití lineární metody $ 15 ($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. Debitové úrokové náklady o $ 55 ($ 40 + $ 15), kreditní hotovost o $ 40 a kreditní slevu na dluhopisy splatné o $ 15.
Vypočítejte úrokové náklady u dluhopisů emitovaných s prémií na par, což znamená, že emisní cena je vyšší než nominální hodnota. K tomu dochází, pokud je tržní úroková sazba nižší než kuponová sazba. Náklady na úroky z úroků z rozdílu úrokové platby a amortizace pojistného, hotovostní hotovost ve výši výplaty úroků a debetní prémie z dluhopisů splatných částkou amortizace. Poplatek za splácení dluhopisů je protiúčet, který zvyšuje hodnotu účtu splatného dluhopisů. Pokračování s příkladem, pokud byla dluhopis vydána s prémií 200 dolarů, je pololetní amortizace pomocí lineární metody $ 20 ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Z tohoto důvodu jsou náklady na úrokové výnosy 20 dolarů (40 dolarů - 20 dolarů), kreditní hotovost o 40 dolarů a debetní prémie na dluhopisy splatné o 20 dolarů.
Tipy
-
Debentury zvyšují účty aktiv, například hotovost a nákladové účty, jako jsou úrokové náklady. Debentury snižují výnosy, závazky a vlastní kapitál. Úvěry snižují účty aktiv a nákladů a zvyšují účty příjmů, závazků a vlastního kapitálu.
