Systém vnitřní kontroly je systém v rámci společnosti, která navrhuje metody a postupy pro vytváření efektivních operací, vytváření spolehlivého finančního výkaznictví, předcházení podvodům a dodržování předpisů a zákonů. V rámci systému vnitřní kontroly existuje pět vzájemně propojených komponent. Tyto komponenty se používají k vývoji vnitřního kontrolního systému a jsou také prostředky pro jeho vyhodnocení. Všechny tyto komponenty spolupracují, aby vytvořily silný soubor metod a postupů, které společnost ve svých operacích sleduje.
Kontrolní prostředí
Kontrolní prostředí je první vzájemně propojená složka vnitřních ovládacích prvků. Toto je prostředí, které nastavuje tón společnosti. Zahrnuje faktory jako integrita, etické hodnoty, kompetence pracovníků a filozofie vedení o způsobu fungování organizace. Jedná se o součást, která poskytuje základ pro ostatní komponenty vnitřní kontroly.
Posouzení rizik
Posouzení rizik je dalším souvisejícím prvkem, který se používá k identifikaci rizik v systému. Aby hodnocení rizik bylo účinné, zavedou preventivní opatření stanovením jasných cílů. Tato součást identifikuje a analyzuje možná rizika interně a externě. Tato součást řídí riziko tím, že vytváří přesné postupy k dosažení konzistentních cílů v rámci organizace. V rámci stanovených cílů se posouzení rizik bere vždy v úvahu.
Kontrolní činnosti
Organizace rozvíjejí kontrolní činnosti, které napomáhají sledování hodnocení rizik. Kontrolní činnosti zahrnují politiky, postupy a postupy vyvinuté pro zvýšení strategií řízení rizik. Konkrétní kontrolní činnosti zahrnují oddělení povinností, ověřování, odsouhlasení a fyzickou bezpečnost majetku. Tyto zásady jsou navrženy tak, aby zajistily, že jsou splněny řídící směrnice.
Informace a komunikace
Informace musí být identifikovány, zachyceny a předávány včas a efektivně a jsou dosaženy prostřednictvím této složky vnitřní kontroly. Tato součást je navržena tak, aby umožnila zaměstnancům plnit své povinnosti co nejlépe. Informace musí být sděleny externě také všem stranám, které jsou ve společnosti zapojeny. Informace, které jsou takto sdělovány, umožňují účinnější a účinnější kontrolní činnosti a odpovědnost zaměstnanců.
Monitorování
Monitorování zahrnuje posouzení výkonu komponentů vnitřní kontroly, které zajišťují, že fungují efektivně. Tato součást zahrnuje možnost, aby manažeři vyčistili pokyny o odpovědnosti, aby mohli účinně vykonávat svou práci. Zahrnuje také provádění hodnocení prostřednictvím auditů a jiných nezávislých stran, což zajišťuje, že společnost správně zpracovává operace podniku.
