Podvod není zločinem, který se vyskytuje na otevřeném místě, a příležitostné interní nebo externí audity již nestačí k odhalení podvodů v účetním systému. Aby se nejlépe zabránilo podvodům, měla by být společnost vědoma všech typů podvodů, které by mohly nastat, aby mohla vytvořit vhodné auditní programy. Společnost by měla diskutovat o riziku podvodů se všemi vedením a zaměstnanci, používat testy podvodů a být si vědoma schopnosti řídících pracovníků předcházet systémům kontroly podvodů. Neobvyklé transakce nebo "červené vlajky" v účetním systému jsou obecně první známkou podvodného chování v rámci společnosti.
Všimněte si peněz a krádeží investic ve formě skimming nebo krádeže. Podle webových stránek účtování finančních daní jsou podvody ve formě peněz a investičních krádeží často nejvíce propagovány, ale vedou k nejmenším částkám odcizených peněz ve srovnání s jinými formami podvodu. Skimming se stává, když zaměstnanec bere peníze, obvykle trochu najednou, předtím, než je zaznamenán do účetního systému, nebo falšuje příjmy a bankovní vklady. Larkeny se stává, když zaměstnanec po zapsání do účetního systému čerpá peníze, zabraňuje kontrolami nebo je zapojen do klamavých prodejců. Účetní Joel B. Charkatz v článku o službách Lorman Education Services uvádí, že účetní a ti, kteří mají přístup k finančním záznamům společnosti, jsou zpravidla jednotlivci, kteří se dopustili tohoto typu podvodu. Tuto formu podvodu zjistíte, pokud zjistíte, že v pravidelných intervalech chybí malé částky peněz.
Hledejte rozdíly v účtech nákladů na zaměstnance. Zaměstnanec, který se dopustil podvodu, může obdržet falešné doklady a požádat je o podnikatelské výdaje, požádat o vrácení neoprávněných položek, nafouknout náklady na nákup, pokud se nevyžadují příjmy, nebo požádat o úhradu více než jednou za stejný náklad. Jiné způsoby, jak může zaměstnanec ukradnout peníze od společnosti, zahrnují nezaplacení zálohy nebo používání firemních kreditních karet pro osobní potřebu. Ve velké společnosti mohou rozdíly v účetních výdajích v důsledku podvodu vypadat malé, ale mohou časem stavět na velké částky. Odhalit podvody na účtech nákladů na zaměstnance, vyžadovat potvrzení se všemi žádostmi o úhradu a zavést kontroly, které vyžadují podrobné záznamy o všech nákupech.
Vyhledejte úmyslné padělání finančních záznamů pomocí interních auditů. Zneužívání finančních výkazů je stále podvodem, a to i v případě, že by nebyla odcizena majetek, protože informace uvádějí v omyl investory a ovlivňují cenu akcií společnosti. Účetní finanční zdanění doporučuje využívat externích auditorů k provedení úplných auditů kromě interních auditů.
Zjistěte dodavatele provizí nebo podvodných plateb tím, že si všimnete neobvykle vysokých nákupních cen nebo neznámého prodejce. Zaměstnanci, kteří jsou odpovědní za nákup firem, mohou požádat dodavatele o splátky za společné podnikání, což vede k tomu, že podnik zaplatí za zboží více než obvykle. Společnost může tento druh podvodu odhalit tím, že zná tržní hodnotu dodávaných dodávek ve srovnání s cenou, kterou zaplatila.
Alternativně může společnost provádět platby dodavatelům nebo zaměstnancům, které neexistují. Charkatz uvádí, že tento typ podvodů je těžší rozpoznat ve velkých firmách, které zaměstnávají stovky lidí a uzavírají smlouvy s několika prodejci. Kontrola nákupních objednávek a žádostí o platbu proti aktuálnímu seznamu zaměstnanců a smluvních dodavatelů však může pomoci odhalit a zabránit podvodům v účetním systému.
