Rozpočty představují očekávání vedení finančních výnosů a nákladů v průběhu účetního období. Vedení pravidelně porovnává rozpočtované projekce s aktuálními výsledky a analyzuje rozdíly. Toto je označováno jako analýza rozptylu rozpočtu. Analýza rozpočtových odchylek umožňuje managementu vyhodnotit výkonnost společnosti a nastavit budoucí očekávání.
Typy rozpočtových odchylek
Variance jsou typicky označovány jako cenové odchylky nebo odchylky v množství. Cenové rozdíly protože kupní cena nebo prodejní cena položky nebyla to, čeho management očekával. The rozptyl prodejní ceny se vypočítá zjištěním rozdílu mezi skutečnou a očekávanou prodejní cenou a vynásobením počtu prodaných jednotek. Například pokud společnost prodala 100 miniaplikací za 90 dolarů namísto 80 dolarů, rozptyl by činil 1000 dolarů - cenový rozdíl 10 dolarů vynásobený 100 widgety.
Množství odchylek dochází, když bylo k výrobě předmětu potřebováno jiné množství materiálových, pracovních nebo režijních nákladů. Např variace efektivity práce je rozdíl mezi rozpočtovanými hodinami potřebnými pro výrobu a skutečnými potřebnými hodinami vynásobenými pracovní silou. Pokud projekt trval 50 pracovních hodin namísto 40 a pracovníci stojí společnost za 60 dolarů za hodinu, rozptyl je 600 až 10 dolarů násobený 60 dolary za hodinu v nákladech.
Analýza rozdílů v rozpočtu
Po prozkoumání odchylek v každé části rozpočtu manažerů vyhodnotí, jak důležitá je rozptyl. Společnost může mít politiku prozkoumejte odchylky, které jsou o 10 procent více nebo méně než rozpočet, například. Inc.com poukazuje na to, že pouze zkoumáním významných odchylek mohou mít manažeři větší dopad a nebudou se dostávat do detailů.
Při zkoumání odchylek budou manažery mluvit s nadřízenými a zaměstnanci na úseku, který se dopustil trestné činnosti, aby se o to pokoušeli určit příčinu. Například může dojít ke změnám v práci, pokud se změní technické specifikace produktu a bude vyžadováno více pracovních hodin.
Jakmile manažer zjistí příčinu rozptylu, pokusí se zjistit odchylku, ke které došlo kvůli dočasným problémům nebo pokud odráží trvalejší změnu ceny a ceny produktu. Pokud je to trvalá změna, která odráží měnící se podmínky, správce začlení informace do plánování rozpočtu pro příští účetní období. Inc.com poznamenává, že je lepší často upravovat rozpočty založené na nových informacích, aby se předešlo rozpočtům, které neodrážejí současné podmínky.
