§ 179 interního daňového zákoníku umožňuje daňovým poplatníkům vynaložit náklady na kvalifikovaný majetek. Odčlenění podle § 179 umožňuje majitelům firem rychleji snížit daňové odpočty oproti běžným daňovým účetním metodám. Pouze určitý majetek splňuje nárok na odpočet a částka odpočtu se vyřadí, pokud jsou nákupy aktiv vysoké.
Náklady proti kapitálovému majetku
Výdaje na podnikání nemusí být dobré pro spodní řádek společnosti, ale vytvářejí daňový únik. Podnikům je povoleno odečíst provozní výdaje z příjmu, aby se snížila daň z příjmů. Bohužel účetní standardy vyžadují, aby podniky kapitalizovaly nákup aktiv. To znamená, že místo získání okamžitého odpočtu daně z nákupu aktiva je odpočet rozložen po dobu životnosti aktiva.
Oddíl 179 Základy
Oddíl 179 poskytuje cestu podnikatelům k získání většího počátečního odpočtu pro nákupy aktiv. Majitelé podniků mohou v roce nákupu vynaložit až 25 000 dolarů kvalifikovaných nemovitostí. Pokud po odečtení oddílu 179 zůstanou nějaká hodnota majetku, může podnik pokračovat v odepisování majetku, který obvykle začíná v roce nákupu. Řekněme například, že podnik nakupuje budovu s hodnotou 35 000 USD, která by měla trvat deset let bez zbytkové hodnoty. Podnik může požadovat odpočet ve výši 25 000 USD v prvním roce. Dále může podnik požadovat přímý odpočet ve výši 1 000 USD, což je zbytková hodnota 10 000 USD, rozdělená na 10 let v prvním roce.
Oddíl 179 Fáze-Outs
Oddíl 179 je určen pro malé podniky s malým objemem nákupu aktiv. Pokud podnik nakupuje velkou částku dolaru, může být srážka snížena. Po 2 milionu dolarů v nákupu kvalifikovaných nemovitostí se odpočet začíná postupně snižovat dolar za dolar. Například podnik může okamžitě vynaložit 25 000 dolarů z nákupu způsobilého aktiva ve výši 2 milionů dolarů podle článku 179. Společnost by však mohla vynaložit náklady pouze na 15 000 dolarů, pokud by celkové nákupy daného roku činily 2 010 000 dolarů
Kvalifikovaný majetek
Oddíl 179 nepracuje pro každý majetek.Hmotný majetek užívaný v podniku, který má trvat déle než jeden rok, je způsobilý pro odpočet podle § 179. Společný kvalifikovaný osobní majetek zahrnuje obchodní zařízení, strojní zařízení, budovy a počítače. Některý nehmotný osobní majetek, jako je počítačový software, je kvalifikován pro § 179, ale patenty, autorská práva a ochranné známky nejsou. Pozemky a stálé konstrukce spojené s půdou, jako jsou parkoviště a ploty, nesplňují požadavky článku 179. Inventář, klimatizační a topné jednotky a majetek používaný mimo USA jsou také vyloučeni.
