Účet hlavních účetních knih by měl odrážet účet podnikové kontroly, protože by měl odrážet všechny vklady a šeky provedené na vaši firmu. Obecná kniha je v podstatě kontrolní registr. Vyvážení bankovního výpisu do hlavní knihy je stejné jako vyvážení pravidelné šekové knížky s bankovním výpisem.
Ověřte přidání a odečtení v hlavní knize, zejména pokud je kniha připravena ručně. Tím je zajištěno, že celkový výkaz je přesný.
Porovnejte všechny částky šeků zobrazené v hlavní knize s částkami šeku uvedenými v bankovním výpisu. Také zkontrolujte celkový počet vkladů zobrazených v hlavní knize s vklady, které jsou uvedeny v bankovním výpisu. Pokud se na některém z uvedených částek objeví nesrovnalosti, zjistěte, zda jde o chybu banky nebo chybu účetního zápisu.
Uvede se všechny nevyřízené šeky a vklady uvedené v hlavní knize, které se však ještě nezobrazily v bankovním výpisu. To je obvyklé u vkladů, které se vyskytly blízko konce měsíce.
Ověřte, zda jsou na účet hlavní knihy zapsány také bankovní poplatky uvedené v bankovním výpisu, například různé bankovní poplatky.
Zkompletujte zůstatek hlavní knihy na bankovní zůstatek odečtením všech nevyřízených kontrol uvedených v účetní evidenci, která však ještě nebyla uvedena v bankovním výpisu z celkové částky banky. Přidejte veškeré nevyplacené vklady uvedené v účetní evidenci, ale dosud nezahrnuté do výpisu banky do celkové bilance. Upravený zůstatek banky by se měl rovnat konečnému zůstatku uvedenému v hlavní knize.
Tipy
-
Pro provádění bankovních smírek je k dispozici několik softwarových programů. Některé jsou automatizované programy hlavních knih s vestavěnými vyrovnáváním účtů.
Varování
Okamžitě oznámte banku, pokud zjistíte nějaký nesoulad mezi zůstatkem vaší hlavní knihy a zůstatkem banky. Většina problémů se týká vstupních chyb buď od banky, nebo osoby, která dělala záznamy v hlavní knize.
