Ačkoli společnost s ručením omezeným nezaplatí podnikovou daň, pokud se rozhodne, že bude zdaněna jako společnost C, ve většině případů bude společnost LLC muset podat výnos. Výkazy a formuláře, které musí podat u interní daňové služby, závisí na tom, jak je organizace LLC organizována, zda má zaměstnance a zda se volí daňové zacházení ze strany jejích členů, jako majitele LLC.
Výnosy se vrací
IRS nerozpoznává LLC pro účely daně z příjmů a místo toho zachází se společností LLC jako o "nezohledněné entitě", o partnerství nebo o společnosti. Vícečlenná společnost LLC, která akceptuje standardní klasifikaci partnerství, musí podat formulář 1065, Příspěvek o návratnosti partnerství v USA. Pokud společnost LLC rozhodne, že bude klasifikována jako S Corporation, musí podat formulář 1120S, USA Return for S Corporation. S oběma těmito formami jsou všechny příjmy společnosti připsány členům LLC a každý partner musí vykazovat svůj podíl na příjmu na osobním daňovém přiznání. Pokud společnost LLC rozhodne, že bude zdaněna jako společnost C, musí podat formulář 1120, daňová přiznání společnosti v USA.
Žádný návrat není potřeba
Společnost IRS ve výchozím nastavení zachází s jediným členem společnosti LLC jako s nepřehlédnutelnou entitou a nikoliv s podnikem odděleným od svého vlastníka. Samotná společnost nepodává žádné daňové přiznání. Místo toho vlastník hlásí veškeré podnikatelské výnosy a výdaje jako výhradní majitel na výkazu C. Zisk a ztráta z podnikání na základě svého osobního daňového přiznání k dani z příjmu 1040. Jediný člen LLC však má možnost zvolit si, aby byl považován za společnost.
Daňové dopady
Vlastník jediného podání LLC jako jediný majitel musí zaplatit daň ze samostatné výdělečné činnosti kromě daně z příjmu z jakéhokoli zisku, který společnost vydělává. V případě LLC zdaněného jako partnerství musí každý členský manažer, partneři, kteří se aktivně podílejí na provozování podnikání, také platit daň ze samostatné výdělečné činnosti na svých podílech na zisku. Pasivní členové, kteří investují do společnosti, ale podstatně se na její činnosti nevztahují, nepodléhají dani samostatné výdělečné činnosti. Při zdanění jako S Corporation musí být členům manažerů zaplacena "přiměřená mzda", která splňuje průmyslové standardy, v nichž společnost LLC působí. Společnost LLC platí daň z přidané hodnoty a sbírá mzdy, ale jakýkoli podíl na zisku, který člen správce získá odděleně od mzdy, se považuje za pasivní příjem a nepodléhá dani z osob samostatně výdělečně činných. Pokud je společnost zdaněna jako společnost C, zaplatí podnikovou daň ze svých zisků. Akcie tohoto zisku jsou opětovně zdaňovány při rozdělování na členy LLC.
Výhody
U začínajících společností jsou LLC "považovány za jediné vlastníky nebo partnerství, které nabízejí jednoduchost při podávání požadavků a daňové povinnosti" pass-through ", které se vyhýbají dvojímu zdanění podnikům C.Přestože členové manažerů platí daň ze samostatné výdělečné činnosti na základě jejich zisku, sazba se rovná daním z příjmu z mezd na pokrytí nákladů na Medicare a sociální zabezpečení. Když se zisky natolik zvětšují, že podíl správce člena by byl vyšší než přiměřená mzdová náročnost, volba zdanění jako společnosti S může poskytnout značné úspory daní, jelikož peníze mohou být odvedeny ze získaných příjmů do pasivního příjmu. Zatímco společnost LLC zdaněná jako společnost C čelí podnikové dani z jejích zisků, nemusí rozdělovat celý svůj zisk členům. "Rozdělování příjmů", jak se tomu říká, umožňuje společnosti vyvážit nerozdělený zisk a dividendy, aby se vyhnula tomu, aby člen posunul do vyšší daňové pásmo.
Jiné formy
Pokud má společnost LLC zaměstnance, bude muset podat formulář 941, čtvrtletní federální daňový přiznání zaměstnavatele, aby oznámil mzdy a zadržení. Společnost bude také muset zaměstnancům předkládat dokumenty W-2 a formulář 940, výroční federální daňový výměr nezaměstnanosti zaměstnavatele.
