Důvěra je právní úprava, ve které jedna osoba, správce, souhlasí s řízením finančního majetku jménem jiné osoby, příjemce. Zúčtovací postupy důvěryhodnosti pomáhají správcům přesně zaznamenávat provozní transakce v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP) a obecně uznávanými standardy vládního auditu (GAGAS).
Nahrávání aktiv
Aktivum je ekonomickým zdrojem, který vlastník vlastní. Důvěryhodná aktiva jsou obvykle spojena s investicemi, jako jsou majetek, akcie a dluhopisy. Krátkodobý majetek je zdrojem, který správce zamýšlí použít za dvanáct měsíců nebo méně, a může být považován za pohledávku nebo hotovost.
Dlouhodobý majetek je zdrojem, který správce zamýšlí použít po dobu delší než jeden rok, jako jsou pozemky a dlouhodobé investice. Trustový účetní debetuje účet aktiv, aby zvýšil částku a debetoval tak, aby snížil zůstatek na účtu.
Zaznamenávání odpovědnosti
Správce účetního znalce eviduje závazky za aktuální hodnoty. Závazek je dluh, který musí dluhopis splácet, když je splatný. Dluh dlužníka může být také finančním slibem, jiným než úvěrem, který správce musí včas splnit.
Příklady zástavních závazků zahrnují krátkodobé dluhy, jako jsou splatné účty, splatné daně a dlouhodobé dluhy, jako jsou splatné a odložené daňové závazky. Správce účetnictví připisuje zástavní účet, aby zvýšil částku a odepsal ji, aby snížil zůstatek na účtu.
Nahrávání nákladů
Náklad je náklad nebo ztráta, kterou správce vynaloží na správu investičních aktiv. Příklady položek výdajů na důvěry zahrnují platy, daně, nájem, služby a kancelářské potřeby. Správné zaznamenávání výdajů na důvěry je důležité, aby se zabránilo významným provozním ztrátám způsobeným podvodem, chybou a technologickou závadou.
Trustový účetní debetuje účet výdajů, aby zvýšil částku a připsal si ji ke snížení zůstatku na účtu.
Záznam příjmů
Spojené státy GAGAS a GAAP vyžadují, aby správce účetních v účetnictví zaznamenal položku výnosu v tržní hodnotě. Výnosy jsou příjmy, které dluhopisový majetek vytváří v krátkodobém i dlouhodobém horizontu. Příklady příjmových položek zahrnují výnosy z úroků, krátkodobé zisky z investic, zisky z dlouhodobého obchodování a získané provize. Správce účetnictví připíše na účet příjmů, aby zvýšil částku a odepsal ji, aby snížil zůstatek na účtu.
Trust Ledger Reporting
Úvěrový účetní připravuje pravidelné zprávy o účetní závěrce nebo finanční výkazy, aby pomohly příjemcům a regulátorům zhodnotit výkonnost majetku v krátkodobém i dlouhodobém výhledu. US GAAP, GAGAS a mezinárodní standardy účetního výkaznictví vyžadují, aby důvěrný účetní připravil přesné a kompletní zprávy o účetní závěrce.
Tyto výkazy zahrnují rozvahu, jinak známou jako výkaz o finanční situaci, výkaz zisku a ztráty, také nazývaný P and L nebo výkaz zisku a ztráty, výkaz o peněžních tocích a výkaz zisku a ztráty.
