Vyčíslení daní ze mzdy není obtížné, ale může to být komplikované, protože je třeba zvážit minimálně sedm různých federálních daní - a ještě více, když se podíváte na státní a místní daně z příjmů. Možná nebudete muset ručně vypočítávat daně ze mzdy, ale je moudré vědět, jak důkladněji rozumět procesu; to pomáhá majitelům firem nahlížet na chyby a lépe kontrolovat náklady na práci.
Položky, které budete potřebovat
-
IRS publikace 15, Circular E
-
Státní / místní pokyny k dani z mzdy
-
Zaměstnanecké formuláře W-4
Přidejte hrubé mzdy zaměstnance. Hrubé mzdy se skládají z hodinového výdělku nebo mzdy za vyplácené období, včetně jakýchkoli tipů, provizí nebo jiných vydělaných náhrad. Nezahrnujte úhrady na provozní náklady. Pokud mají být zahrnuty do výplaty, měly by být přidány po výpočtu všech daní.
Stanovte federální zdanitelný příjem. Chcete-li to provést, začněte vynásobením počtu srážkových příjmů (z formuláře W-4 zaměstnance) o částku jednoho příspěvku na délku platebního období (z publikace IRS 15 v běžném roce, oběžník E). Odečtěte tuto částku z hrubé mzdy. Odčtěte jakékoli jiné odpočitatelné částky, jako jsou příspěvky do plánu odchodu do důchodu odloženého daně. To je federální zdanitelný příjem.
Vypočítat federální daň z příjmů. Federální daň z příjmů je vypočítávána v klouzavém měřítku pomocí daňových tabulek v publikaci IRS publikace 15, oběžník E. Předpokládejme například, že federální zdanitelný příjem pro zaměstnance, který je jednorázový a platí dvakrát týdně, pracuje až na 500 dolarů. Neexistuje žádná daň na prvních 81 dolarů (daňové sazby za rok 2011). Od 81 do 408 dolarů je daňová sazba 10 procent (32,70 dolarů). Částka vyšší než 408 dolarů (92 dolarů v tomto příkladu) je zdaněna na 15 procent (13,80 dolarů). Přidejte částky 32,70 dolarů a 13,80 dolarů dohromady, abyste zjistili, že federální daň z příjmu bude zadržena (46,50 dolarů).
Vypočtejte daně ze sociálního zabezpečení a Medicare. Částka daně ze sociálního zabezpečení zaměstnanců na rok 2011 činí 4,2% jeho hrubého příjmu, ledaže by roční výdělky přesahovaly roční hranici (106 800 USD v roce 2011). Daň z Medicare je 1,45% hrubého příjmu bez omezení. Zaměstnavatel platí ve výši 6,2% v sociálním zabezpečení a 1,45% v daních z Medicare.
Vypočtejte jakoukoli státní a místní daň z příjmů. Vzory pro státní nebo místní daně (pokud existují) se liší. Obraťte se na státní, krajské nebo městské oddělení daní nebo příjmů, abyste získali požadované formuláře a pokyny pro výpočet těchto daní.
Vypočítat federální nezaměstnanost (FUTA) a státní nezaměstnanost (daně z SUTA). Vždy si nejprve vypočíte daň z SUTA, protože si můžete vzít kredit za danou daň z FUTA. Ve většině států je SUTA paušální procentní podíl zaměstnanců, který platí až do výše zárobku za rok. V roce 2011 je daně z FUTA 6,2 procenta z příjmů nabytých do 30. června a nejpozději do 30. června a 6,0 procent z příjmů získaných k 1. červenci nebo po tomto datu. Tato daň se vztahuje na prvních 7000 dolarů z příjmů. Můžete však odečíst příspěvky SUTA až do výše 5,4 procenta z příjmů zaměstnanců a zanechat minimální daň z FUTA ve výši 0,8 procent (nebo 0,6 procenta od 1. července 2011).
Odečtěte ty daně, které zaměstnanec platí z hrubé mzdy. Zaměstnanecké placené daně jsou federální daně z příjmů, zaměstnanci Sociální zabezpečení a Medicare a jakákoli státní / místní daň z příjmů. Všechny ostatní položky jsou placeny zaměstnavateli a nelze je odečíst od odměny zaměstnance. Ujistěte se také, že před provedením výplaty zaměstnance odečtete veškeré příspěvky do důchodových plánů, zdravotního pojištění nebo jiných položek a uveďte částku každé daně nebo jiného odpočtu na příslušném místě na výplatní položce.
