Zmatek je častý při práci s mnoha kódy a předpisy týkajícími se interní daňové služby. Oddíl 501 (a) definuje pravidla pro subjekty osvobozené od daně. Organizace, které spadají do této definice, jsou pak zařazeny do 29 skupin v sekci 501 (c), přičemž charitativní organizace, náboženské organizace a vzdělávací organizace spadají pod 501 (c) (3). Skupiny jako odborové svazy a politické organizace spadají do dalších pododdílů 501 (c). Jinými slovy, § 501 (c) (3) je pouze jednou z kategorií skupin osvobozených od daně, na které se vztahuje § 501 písm. A).
Základní stav osvobození od daně
Podnik s statusem osvobozeným od daně podle § 501 (a) splňuje požadavky na výjimku, jak je uvedeno v předpisu IRS 170: Charitativní, atd., Dary a dary. Mnoho typů podnikatelských subjektů a organizací je pro tento status způsobilé a je definováno v pododdílech 501 (c). Jednotlivci a neziskové organizace mohou poskytnout dary odčitatelné z daní subjektům, které splňují status 501 (a).
Získání statusu osvobození od daně vyžaduje, aby společnost byla nejprve založena. Například nezisková společnost potřebuje založit korporaci s příslušným státním tajemníkem předtím, než požádá o status osvobození od daně. Subjekt osvobozený od daně musí podávat roční daňové přiznání s oznámením o záměru k provozování formuláře 8976. Soulad se musí provádět každoročně se změnami uvedenými na základě auditů nebo ukončení.
Identifikujte typ organizace s výjimkou
Kód IRS § 501 (c) (3) se týká charitativních organizací, náboženských a vzdělávacích organizací. Veřejné charity i soukromé nadace jsou způsobilé, ačkoli většina z pohledu subjektů osvobozených od daně jako veřejné charity. Příkladem veřejné charity je Susan G. Komen podporující povědomí o rakovině prsu. Příkladem nadace je Nadace Bill a Melinda Gates. Rozdíl mezi těmito dvěma je způsob, jakým peněžní toky plynou. Veřejná charita se snaží získat finanční prostředky prostřednictvím rozsáhlých fundraisingových a dárcovských kampaní, zatímco nadace se koná soukromě a obvykle je financována z jediného zdroje.
Jiné typy subjektů osvobozených od daně
§ 501 písm. C) zahrnuje 29 pododdílů nebo organizací, které splňují podmínky pro osvobození od daně. Lidé dostávají žádosti o dary nejčastěji z 501 (c) (3) subjektů, ale nemusí si uvědomit, kolik organizací osvobozených od daně skutečně spolupracují. Místní městské rady spadají pod status 501 (c) (3), zatímco odborové organizace, družstevní záložny, politické organizace jsou všechny příklady dalších 501 (c) subjektů, které nejsou zařazeny do pododdílu 501 (c) (3). Například místní obchodní komora není 501 (c) (3), ale spíše 501 (c) (6).
Toto je malý rozdíl, protože oba subjekty dostávají stejný status osvobození od daně. Nicméně existují malé rozdíly v provozních požadavcích a ve způsobu, jakým musí být finanční prostředky shromažďovány a rozptýleny. Například místní obchodní komora nemusí přímo sbírat peníze ve prospěch stanovených misí, protože komora obvykle slouží jako advokační organizace společně s místními městskými a státními orgány státní správy s cílem zlepšit místní podnikatelské prostředí.
To je v podstatě v kontrastu s pravidly charity, které musí vyplatit finanční prostředky k dosažení poslání charity. Projekt Wounded Warriors například přináší dárcovské prostředky, menší provozní náklady a pomáhá zraněným válečníkům a jejich rodinám s různými úrovněmi péče, rehabilitace a úpravy domů.
