Kontroly interní kontroly poskytují managementu jistotu o efektivitě svého řídicího prostředí. Přehledy mohou provádět interní nebo externí auditoři, ale jsou dokončeny i personálem zajišťujícím kvalitu nebo dokonce vedením oddělení. Přezkumy interní kontroly budou zahrnovat kroky pro: určení rozsahu projektu přezkumu; testování interních kontrol pomocí vzorkování, rozhovorů, průchodů a pozorování; dokumentování provedených testů a jejich výsledků ve standardizovaných pracovních dokumentech; a hlášení výsledků.
Shrnutí
Připravte jednoznačné a dvoustranné shrnutí kontroly interního řízení, které obsahuje informace v následujících krocích.Vedoucí a výkonní manažeři použijí shrnutí k pochopení zjištěných kontrolních problémů a plánů vedení k nápravě těchto problémů.
Uveďte stručný popis přezkoumané oblasti, včetně příslušných údajů, jako jsou velikost podniku nebo oddělení, počet příjmů nebo výdajů a počet zaměstnanců. Popis bude užitečný pro čtenáře, kteří nejsou obeznámeni s podrobnostmi o kontrolované oblasti.
Použijte poznámku ke správě připravené při plánování přezkumu, aby shrnul účel kontroly interní kontroly, včetně všech funkcí, oblastí nebo odpovědností vyloučených z oblasti působnosti projektu.
Poskytněte shrnutí zjištěných nedostatků vnitřní kontroly, včetně určení závažnosti jednotlivých problémů a krátce ukažte, jakým způsobem vedení zamýšlí vyřešit nedostatky. Slabá vnitřní kontrola může znamenat selhání sladění hotovostních účtů nebo nedostatečné zajištění trezoru nebo trezoru.
Zahrnout stanovisko na vysoké úrovni a / nebo závěr o prostředí interní kontroly, jak požaduje Institut interních auditorů, mezinárodní odborné sdružení uznávané jako světový lídr v oblasti auditu, certifikace, technického poradenství a výzkumu. (Viz odkazy) Názory a závěry vycházejí z vyhodnocení výsledku přezkumu vnitřní kontroly a stanovení účinnosti kontrolního prostředí.
Podpis a datum sestavy. Buď hlavní kontrolor a / nebo jeho vedoucí by měli podepsat zprávu o interní kontrole.
Zahrnout seznam osob, které mají být v přehledu kopírovány, a jakákoli omezení distribuce nebo použití sestavy. Vedení oddělení, příslušné vedoucí a výkonné vedení by měly být zahrnuty do distribučního seznamu. Distribuční omezení mohou vzniknout, pokud při kontrole zjistí podvod nebo citlivé právní záležitosti.
Podrobné zjištění, doporučení a plány nápravných opatření
Poskytněte shrnutí každé zjištěné slabiny kontroly pomocí faktů a statistických shrnutí testovaných údajů, aby se prokázala důležitost slabosti. Ohodnoťte každou slabost podle závažnosti a seznamte se s nedostatky od nejslabších po nejmenší.
Zahrňte doporučení k nápravě slabosti kontroly, pokud to vyžaduje podniková praxe nebo požaduje vedení. Zajistěte dostatečné podrobnosti, aby čtenář mohl jasně pochopit, jaké kroky je třeba podniknout k vyřešení problému.
Zahrňte nápravná opatření vedení do zprávy o interní kontrole, pokud to vyžaduje podniková praxe nebo požaduje vedení. Zahrnutí závazku vedení správních dokumentů ke změně a také umožnění přesných následných kroků při provádění nápravných opatření.
Zahrnout konkrétní datum pro provedení nápravného plánu a jméno osoby odpovědné za akci prokázání odpovědnosti.
