Pro mnohé z nás je proces vývoje ročního provozního a kapitálového rozpočtu pozorován s obavami a zmatením. Ale oni jsou opravdu jen plány: jeden pro bezprostřední budoucnost a jeden pro dlouhodobý. Zatímco krátkodobý provozní rozpočet může ovlivnit, kolik můžeme víno a večeřet zákazníka, kapitálový plán může určit, zda můžeme splnit naše dlouhodobé kariérní cíle.
Definice
Rozpočet podrobně popisuje finanční plán. Společnosti rozdělují plán na dva druhy: provozní plán a kapitálový plán. Provozní rozpočet se zaměřuje na každodenní provoz společnosti a zpravidla pokrývá období jednoho roku. V průběhu celého roku manažeři průběžně přezkoumají plán a měří jakoukoli odchylku od očekávaných výnosů a nákladů, neboť změny ovlivní roční provozní zisk. Kapitálové rozpočty se zaměřují na vnitřní investiční strategii a jsou obvykle dlouhodobé, i když mohou být každoročně aktualizovány. Typický kapitálový rozpočet bude trvat pět nebo deset let.
Provozní rozpočet
Manažeři sestavují provozní rozpočet tím, že nejdříve odhadnou tržby. Trendy na trhu a rozhodnutí o cenách usnadňují tuto prognózu zpomalit schopností společnosti dodat produkt nebo službu. Zatímco rostoucí průmysl může vyžadovat téměř neomezený produkt, kapacita zařízení může omezit výrobu. Výdajové rozpočty sledují a pokrývají náklady, jako jsou práce, suroviny, služby, režijní náklady, prodej, marketing, výzkum a vývoj. Rozpočty jsou často založeny na nulovém základě, což znamená, že odhady nákladů vycházejí z podrobných prognóz podle typu výdajů spíše než z jednoduchého odhadu nákladů založených na historii. Provozní rozpočty se rozvíjejí měsíčně a mohou se významně lišit podle načasování výdajů, jako je nákup surovin. Provozní rozpočty jsou monitorovány nejméně jednou měsíčně s jakoukoli variací, která je podrobně analyzována.
Kapitálový rozpočet
Kapitálové rozpočty se vyvíjejí ze dvou hlavních důvodů: rozšíření a nahrazení. Úspěšné společnosti průběžně vyhodnocují tržní podmínky a analyzují příležitosti. Mohou se rozhodnout rozšířit zadáním dalších geografických oblastí nebo mohou přidávat nové produkty do své nabídky. Obě tato rozhodnutí o rozšíření vyžadují přidání zařízení a vybavení. Zařízení se také opotřebovávají a strojní zařízení se nakonec musí vyměnit nebo aktualizovat. Finanční plán vyvinutý pro splnění těchto dvou potřeb se nazývá kapitálový rozpočet. Je to investice do budoucnosti.
Úvahy
Zatímco provozní rozpočty určují krátkodobou životaschopnost, kapitálové rozpočty vypadají do budoucnosti. Většina kapitálových rozpočtů určují vrcholové vedení a každá investice je pečlivě analyzována. Manažeři zkoumají každý investiční návrh, který může zahrnovat rozhodnutí půjčit si peníze, které nemají okamžitý návratnost investic. Metody čisté současné hodnoty určují, zda se investice z běžných dolarů vyplatí s budoucími zisky. Příkladem je letecká společnost, která investuje do několika milionů dolarů. Analýza předpovídá, zda je cena letadla oprávněná na základě své budoucí schopnosti vytvářet příjmy a zvyšovat ziskovost společnosti.
