Ze tří základních účetních výkazů pouze samotná rozvaha vykazuje finanční situaci podniku v jednom konkrétním okamžiku. Ostatní tři - výkaz zisku a ztráty, přehled o peněžních tocích a výkaz zisku a ztráty - dokumentují jeden aspekt výkonnosti podniku za určité období. Výkaz zisku a ztráty bere na vědomí změnu ve finanční situaci podniku prostřednictvím provozování jeho činnosti za dané období, zatímco výkazy peněžních toků hlásí o změně peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů.
Příjmy a výdaje
Společnost provozuje své podnikání s cílem dosáhnout více výnosů než výdajů. Výnosy jsou částky, které firma získává prostřednictvím provozování své činnosti, zatímco výdaje jsou částky, které podnik vynakládá, aby provozoval tytéž operace. Výnosy po odečtení výdajů se rovnají čistému zisku podniku, ať už je to jeho finanční zisk nebo finanční ztráta vzniklá za dané období.
Tok peněz
Peněžní toky jsou změny v hotovosti a peněžních ekvivalentech podniku, které vznikly během určitého období. Peněžní příjmy představují peněžní příjmy a hotovostní platby představují peněžní odtoky, zatímco celková výsledná změna je čistý peněžní tok. Peněžní toky zahrnují transakce založené na peněžních tocích, jako jsou peněžní prostředky vynaložené na nákup zařízení a strojů, ale nezahrnují příjmy a výdaje založené na nepřiměřených nákladech, jako jsou odpisy.
Vztah mezi peněžním tokem a čistým ziskem
Existuje vztah mezi peněžním tokem a čistým příjmem, ale jsou to samostatné pojmy v účetnictví. Peněžní tok je mírou likvidity podniku nebo schopností podniku platit krátkodobé dluhové závazky peněžními prostředky nebo peněžními ekvivalenty, které má k dispozici. Naproti tomu čistý příjem měří ziskovost podniku, což je obecné opatření, jak efektivně využívá své zdroje k vytváření příjmů a současně zvyšuje výdaje vynaložené na tyto příjmy. Čistý peněžní tok dělený čistým příjmem není užitečným finančním poměrem, protože jeho interpretace je příliš široká a nejistá.
Interpretace poměru
Celkově poměr čistých peněžních toků k čistému zisku méně než 1: 1 naznačuje, že podnik přebírá méně peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů než zisky, zatímco poměr čistých peněžních toků k čistému zisku je vyšší než 1: 1 naznačuje, že získává více peněz a peněžních ekvivalentů než to, co vydělává ze zisku. Takové poměry mohou naznačovat problémy, které existují v současných obchodních postupech, ale potvrzení je obtížné bez dalších informací. Například poměr čistého čistého peněžního toku k čistému zisku by mohl znamenat, že podnik nevybírá dostatek hotovosti k tomu, aby rychle splňoval své krátkodobé závazky, ale pouze se zabýval svými krátkodobými závazky a mírou inkasa z účtů, podnikání to může potvrdit.
