Ačkoli zahájení podnikání může být riskantní, daňový zákoník poskytuje určitou ochranu majitelům podniků, kteří mají finanční ztráty. Obecně platí, že vlastník firmy, jehož podnik ztrácí peníze, může získat část ztráty pomocí částky ztráty za účelem vytvoření daňového odpočtu. Majitel firmy by si měl být vědom toho, jak daňový kód zachází s podnikatelskými ztrátami, a konzultovat s jejím daňovým odborníkem nebo účetním o správném vykazování ztráty.
Podnikové ztráty
Služba interních výnosů označuje podnikovou ztrátu jako "čistou obchodní ztrátu". To prostě znamená, že výdaje na podnikání byly více než příjmy podniku. Mnoho majitelů malých podniků má také plné nebo částečné zaměstnání nebo jiné zdroje příjmu. Majitel firmy může využít ztrátu z podnikání, aby vykompenzovala dlužnou daň z příjmů z jiných zdrojů. Majitel firmy s ztrátami, které jsou více než všechny zdroje příjmů, má čistou provozní ztrátu.
Čistá provozní ztráta
Podnik, který v daném roce udržuje čistou provozní ztrátu, může tuto ztrátu využít ke snížení daňových závazků z předchozích nebo budoucích daňových let. Například, pokud podnik podnikl v předchozích dvou letech 50 000 dolarů, ale v běžném roce ztratil 100 000 dolarů, podnik může využít ztrátu v běžném roce ke snížení daní z předchozích let, a tak si vymění daň. Nicméně kvůli složité povaze nároků na tyto odpočty mohou být náklady na zaplacení účetního nebo jiného daňového odborníka za účelem vyplnění požadované dokumentace kompenzovat všechny daňové ztráty, s výjimkou největších daňových ztrát.
Obnova ztrát
Zatímco osoba s podnikovou ztrátou nebude vrátit celou částku z daňového odpočtu, bude odpočet kompenzovat část ztráty. Ve velmi zjednodušeném příkladu by osoba, která zaplatí 15% daňovou sazbu a měla 20 000 dolarů zdanitelného příjmu z práce, zaplatila daně ve výši 3 000 dolarů.Pokud by však měl také podnikovou ztrátu v hodnotě 10 000 dolarů, snížil by jeho zdanitelný příjem na 10 000 dolarů a dlužil by pouze daně ve výši 1 500 dolarů. V závislosti na konkrétní daňové situaci osoby může podniková ztráta také snížit příjmy osoby, přemístit je do nižší sazby daně a dále snížit daňový závazek.
Trvalé ztráty
Cílem podnikání je vydělat peníze, ne vytvořit daňový odpočet. Tito majitelé podniků, kteří neuskuteční peníze rok co rok a žádají ztráty jako daňové odpočty, mohou přitáhnout pozornost IRS. Jako obecný průvodce by podnik měl vydělat peníze za tři z pěti let. Nahlášení ztráty z podnikání po dobu tří po sobě jdoucích let může zvýšit šance daňového přiznání IRS a zamítnutí odpočtu.
