Společnosti, které používají akruální metodu účetnictví, obvykle připravují přehled o peněžních tocích každý měsíc, aby zjistili, kdy mohou očekávat příliv hotovosti do společnosti. Oficiálně nazývaná prohlášení o peněžních tocích, může účetní oddělení vybrat mezi dvěma metodami přípravy pro výkaz peněžních toků - přímou i nepřímou. Každá metoda přistupuje k vykazování peněžních toků z odlišného hlediska, ačkoli každý způsobuje stejné koncové číslo za účetní období.
Přímá metoda
Přímá metoda výkazu peněžních toků určuje zdroje společnosti a hotovostní použití rozdělená do tří částí, které obsahují hotovostní příjmy a platby v hotovosti. Tyto sekce zahrnují provozní, investiční a finanční činnosti. Provozní činnosti zahrnují příjmy a platby z běžné obchodní činnosti, přičemž investiční činnosti zahrnují nákup nebo prodej dlouhodobého majetku a investic. Finanční aktivity se týkají půjček a platby věřitelům a investorům.
Nepřímé prohlášení
Metoda nepřímého výkazu peněžních toků neobsahuje tolik informací, jako přímá metoda. Společnosti připraví nepřímé výkazy počátečním čistým příjmem, jak je uvedeno v jiném měsíčním finančním výkazu - výkazu zisku a ztráty. Účetní pak provedou úpravy tohoto čísla u všech položek bez pokrytí. Metoda nepřímé přípravy v zásadě přijímá výkaz zisku a ztráty na základě časového rozlišení a převádí ji na výkaz zisku a ztráty v hotovosti.
Veřejné společnosti
Oba metody přípravy výkazu peněžních toků jsou přípustné podle základních účetních standardů, ale Rada pro finanční účetnictví upřednostňuje výkaz peněžních toků s přímou metodou pro veřejné společnosti, které prodávají akcie. FASB upřednostňuje tuto metodu, protože obchodní partneři zjistí, že prohlášení je snadněji čitelné než výkaz nepřímého výkazu peněžních toků. Společnosti však upřednostňují nepřímou metodu, neboť je snadnější ji připravit, protože finanční informace jsou již k dispozici.
Zveřejnění firem
Společnosti mohou zahrnovat zveřejnění buď přímým nebo nepřímým výkazem peněžních toků. Tato zveřejnění může obsahovat podrobné informace o veškerých finančních a investičních aktivitách, neboť FASB často požaduje tyto vstupy společně s finančním výkazem peněžních toků. Podle účetních standardů mohou společnosti připravit sekundární prohlášení, v němž upozorní na významné nepřesné aktivity pro zúčastněné strany. To pomůže seznámit akcionáře společnosti s dalšími informacemi, které se mohou týkat nebo ovlivnit jejich investice.
