Přehled o peněžních tocích uvádí výkazy o použitých nebo vytvořených hotovostních prostředcích ve třech oddílech: provozní činnosti, investiční činnosti a finanční činnosti. Peněžní toky z provozní činnosti, známé také jako čistý peněžní příliv, jsou čistý příjem plus změny v oběžných aktivách a závazcích, opravné položky na odpisy a náklady na amortizaci a dispozice dlouhodobého majetku. Investiční sekce podává přehled o změnách dlouhodobého majetku. Finanční část zprávy o změnách dlouhodobých závazků a vlastního kapitálu.
Získejte čistý zisk za období z výkazu zisku a ztráty. Období může být měsíc, čtvrtletí nebo rok. Předpokládejme čistý příjem ve výši 100 USD za toto období.
Vypočtejte celkové náklady na odpisy a amortizace z výkazu zisku a ztráty. Tyto nepeněžní položky musí být připsány zpět k čistému zisku. Předpokládejme 5 dolarů za tyto náklady v daném období.
Vypočítat úpravy za vyřazení dlouhodobého majetku. Dlouhodobý majetek se vykazuje v rozvaze za účetní hodnotu. Účetní hodnota se rovná pořizovací ceně snížené o kumulované odpisy. Když je jedno z těchto aktiv prodáno za více nebo méně než jeho účetní hodnota, zisk nebo ztráta se vykazuje ve výkazu zisku a ztráty jako "zisk nebo ztráta z prodeje aktiv". Předpokládejme, že v daném období nebyly takové dispozice.
Vypočítat změny na účtech krátkodobých aktiv v rozvaze, jako jsou pohledávky a zásoby, od období před běžným obdobím. Nezapomeňte, že když se současná hodnota aktiv zvyšuje, jedná se o použití hotovosti; jinak je zdrojem nebo generátorem hotovosti. Například, pokud by v inventarizačním období došlo k dodatkům ve výši 25 USD, změna hotovosti je záporná 25 USD.
Vypočítat změny na běžných zálohových účtech v rozvaze, jako jsou splatné účty, splatné mzdy, splatné úroky, splatné daně a splatné krátkodobé úvěry od předcházejícího běžného období. Když se účet pasiv zvyšuje v hodnotě, je zdrojem hotovosti; jinak se jedná o použití hotovosti. Například pokud by došlo k navýšení úroků splatných na dluhopisy a splatných daní o 10 a 5 dolarů a ke snížení výnosů z krátkodobých úvěrů o 5 dolarů, změna hotovosti činí 10 dolarů.
Vypočítejte čistý peněžní přítok přidáním čistého výnosu ke změnám v účtech krátkodobých aktiv a krátkodobých závazků, opravám na odpisy a náklady na amortizaci a na stanovení dlouhodobého majetku. K závěru příkladu se čistý peněžní příliv za období rovná 100 USD plus 5 dolarů minus 25 dolarů plus 10 dolarů nebo 90 dolarů.
