Pohledávky jsou celková částka peněz, kterou vaši zákazníci dluží zákazníkům z prodeje na účtu. AR se považuje za aktiva vašeho podniku, neboť představuje částku hotovosti, kterou vybíráte v budoucnu. Zůstatek AR však řekne věřitelům a investorům velmi málo o vašem podnikání. Chcete-li tyto informace využít, budou chtít vědět obrat pohledávek nebo jak často shromažďujete hodnotu svých pohledávek. Pro výpočet AR obratu musíte začít tím, že zjistíte průměrné pohledávky.
Průměrný vzorec pohledávek
Vzorec průměrných pohledávek se zjišťuje přidáním několika datových bodů zůstatku AR a dělením počtem datových bodů. Některé firmy mohou na konci roku využít zůstatek AR a zůstatek AR na konci předchozího roku. Tato metoda je nejsnadnější, protože potřebné údaje jsou snadno dostupné v rozvahách na konci roku. Výsledkem je průměrná pohledávka, která odráží pouze typický zůstatek daného jednoho dne v daném roce. Máte-li obchod se sezónními výkyvy, nebude to poskytnout skutečný obraz o tom, jaká je vaše váha po celý rok.
Další metodou je použití zůstatků od konce každého z posledních 13 měsíců. Tyto údaje lze stále nalézt na rozvahách v měsíci, takže je téměř stejně snadné. Používá pouze 13 datových bodů namísto 2. Tato metoda odráží lepší sezónní rozdíly a zahrnutí třináctého předcházejícího měsíce také naznačuje meziroční rozdíly.
Jak vypočítat příklady průměrných pohledávek
Společnost Primo Pet Supplies Company má následující zůstatky ve svých pohledávkách podle svých rozvah:
31. prosince 2016 - 40 000 dolarů
31. ledna 2017 - 42 000 dolarů
28. února 2017 - 54 000 dolarů
31. března 2017 - 38 000 dolarů
30. dubna 2017 - 40 000 dolarů
31. května 2017 - 45 000 dolarů
30. června 2017 - 41 000 dolarů
31. července 2017 - 61 000 dolarů
31. srpna 2017 - 59 000 dolarů
30. září 2017 - 44 000 dolarů
31. října 2017 - 48 000 dolarů
30. listopadu 2017 - 42 000 dolarů
31. prosince 2017 - 44 000 dolarů
Používáte-li první metodu, kde průměrně činíme dva roky, průměrná pohledávka by byla 42 000 dolarů. Přidali byste dvě dekádní čísla, 40 000 dolarů a 44 000 dolarů, aby získali 84 000 dolarů. Pak byste to rozdělili o 2, protože to je kolik datových bodů jste použili, abyste získali číslo 42 000 USD.
Pokud místo toho vypočtete 13měsíční průměr, přidáte všechny údaje, které vám dávají 598.000 dolarů. Rozdělíte to podle počtu datových bodů, které jsou 13 a dává vám průměrné pohledávky ve výši 46 000 USD. Porovnáním dvou čísel můžete vidět, že za použití 13 měsíců jste získali vyšší číslo, které přesněji považuje vyšší měsíce, jako je červenec a srpen.
Výpočet poměru obratu pohledávek
Průměrná pohledávka vám poskytuje určité informace, ale ne moc. Ukazuje, že společnost dosahuje prodeje, což je skvělé. Ale je společnost shromažďuje na těchto prodejích, nebo dávají zboží nebo služby pryč zdarma? Poměr obratu pohledávek vám pomůže zjistit, kolikrát jste shromažďovali AR, a tak jste se vrátili k penězům. Vzorec pro poměr obratu pohledávek je čistý prodej úvěru dělený průměrnými pohledávkami. Hotovostní tržby jsou vyloučeny, protože nemají vliv na pohledávky. Obecně lze najít prodej úvěrů společnosti na výkazu zisku a ztráty.
Pro rok 2017 společnost Primo Pet Supplies Company měla v prodeji úvěrů 400 000 dolarů. Z předchozího příkladu průměrná pohledávka společnosti Primo činila 46 000 dolarů. Pokud rozdělíme 400 000 dolarů o 46 000 dolarů, vidíme, že Primo má obrat AR 8,7. To znamená, že Primo shromažďuje téměř celý svůj zůstatek AR nejméně osmkrát za rok a že trvá asi jeden a půl měsíce nebo asi 45 dní po prodeji, aby vybral hotovost. Nejenže je tato důležitá informace pro věřitele, ale také pomáhá podnikům přesněji plánovat potřeby peněžních toků. Umožňuje také podnikům přezkoumat, zda jsou jejich úvěrové politiky příliš restriktivní nebo příliš štědré.
