Interní kontroly poskytují úroveň důvěry v finanční informace vykazované v účetní závěrce. Interní kontroly omezují přístup jednotlivých zaměstnanců k manipulaci s údaji nebo zkreslením finančních údajů. Interní kontroly jsou zásadní pro účetní pracovníky, kteří pravidelně pracují s finančními údaji společnosti. Vnitřní ovládací prvky však nejsou spolehlivé. Existují limity politik a postupů vnitřní kontroly prováděných společnostmi.
Nedostatek výcviku / komunikace
Zaměstnanci, kteří nerozumí účelu vnitřní kontroly nebo řádnému postupu, mohou omezit účinnost vnitřních kontrol. Vedení sděluje účel začlenění vnitřních kontrol a přiřazuje konkrétním zaměstnancům odpovědnost za výcvik zbytku oddělení. Pokud vedení nekomunikuje účel implementace vnitřních kontrol, zaměstnanci se cítí nedůvěřiví, zaplaveni dodatečnou prací a najdou příležitost zabránit vnitřnímu kontrolnímu systému. Pokud trenéři neuchovávají zaměstnance, aby používali nové vnitřní kontroly, zaměstnanci vytvoří vlastní metody nebo zcela ignorují systém.
Koluze
Účetní zaměstnanci, kteří se shodují na podvodu, společnost nalezla způsoby, jak obejít současné vnitřní kontroly. Když dva nebo více zaměstnanců pracuje se stejnými finančními informacemi, mohou manipulovat s údaji pro své vlastní účely. Mohou vyměnit hesla, která si navzájem umožňují přístup k informacím, aniž by někdo jiný přezkoumal práci. Mohou vytvořit falešné transakce, aby ukradly peníze od společnosti a vzájemně schvalovaly transakce.
Nedostatek podpory řízení
Manažeři, kteří postrádají podporu pro nový systém vnitřní kontroly, sdělují tuto nedostatečnou podporu svým zaměstnancům. Zaměstnanci reagují na neverbální pokyny manažera a omezují svou vlastní podporu systému vnitřního řízení. Tito zaměstnanci vykonávají minimální úroveň práce nezbytnou pro systém vnitřní kontroly. Tito manažeři často dovolují zaměstnancům, aby používali přepsání řízení, aniž by zkoumali důvod, proč je potřeba potlačit. Místo toho obviňují systém. Zaměstnanci mohou využít nedostatečného šetření svého manažera, aby mohli zadat podvodné transakce.
