I když daňový systém USA neúčtuje daň z přidané hodnoty - širokou spotřební daň, která je hodnocena z přidané hodnoty při výrobě a distribuci - jak malá, tak velká americká společnost, která prodává zboží v Evropě, je odpovědná za daň a předmět auditům DPH. Ačkoli se typ informací, které byly přezkoumány během auditu DPH, liší, postupy, které auditorové DPH dodržují, jsou podobné auditorským postupům dodržovaným v USA
Upozornění a příprava
Daňová agentura pro zemi, ve které podnikáte, zpravidla zahajuje proces tím, že vás upozorní, že je splatný audit DPH. Například Úřad pro daňové a celní oddělení Jejich Veličenstva dohlíží na audity DPH pro podniky, které prodávají výrobky ve Spojeném království. Oznámení určí záznamy a informace, které agentura chce vidět a prověřit, např. Daňové přiznání za běžný a předcházející rok, prohlášení o výdajích na daních z daní, které účtují daně z DPH, nároky na odpočet daně z přidané hodnoty a metody výpočtu daně z přidané hodnoty.
Začínáme
Auditoři DPH stráví první hodinu nebo dvě seznámení s tím, jak funguje vaše podnikání. Orientační postupy mohou zahrnovat jeden nebo více osobních pohovorů, prohlídky a přezkoumání provozních procesů. Následně se tým auditu přesune do soukromé kanceláře nebo místnosti, obdrží záznamy a shromážděné informace a zahájí aktivní auditorské postupy. Pokud tým požaduje informace uložené v elektronické podobě, zůstane zástupce vašeho podniku v týmu, protože zákony EU neumožňují auditorům DPH provozovat vaše počítače.
Aktivní fáze auditu
Postupy v této fázi pracují s cílem ověřit, zda vaše firma účtuje správné DPH, včetně provizí, poplatků a výdajů v rámci výpočtů DPH. Auditoři také ověřují, že nároky na odpočet DPH se vztahují na náklady, které lze připsat zdanitelným nebo kvalifikovaným činnostem, nikoliv na náklady spojené s činností osvobozenými od daně nebo nepodnikatelskými aktivitami. Mezi běžné postupy patří přezkoumání záznamů, aby se ujistil, že faktury zobrazují vaše registrační číslo pro DPH a náhodné kontroly, aby se ujistil správný výpočet DPH. Kromě toho vstupní a výstupní záznamy o kontrole DPH ověřují, že prodejní a nákupní transakce podporují počty a výpočty na daňových přiznáních.
Wind-Down a Reporting
Zpřímaňování a hlášení fungují podobně jako v USA. Auditoři důkladně prozkoumají výsledky auditu, vytvářejí souhrnnou zprávu o návštěvě a setkávají se s vámi, aby diskutovali o postupech a výsledcích. Zpráva popisuje postupy auditu, zjištění a doporučení. Pokud audit odhalí nesrovnalosti, které vyžadují řešení, ve zprávě bude uveden časový rámec pro odstranění nesrovnalostí, poskytnutí více informací nebo podání odvolání u nezávislého tribunálu.
