Obchodní účetnictví sleduje všechny prvky, které se přesouvají do, přes a ze společnosti. Zatímco některé z těchto prvků mají podobu materiálů a práce, jiné jsou peněžní aktiva a závazky, jako například peněžní a úvěrové dluhy. Jednou z nejdůležitějších finančních výkazů společnosti pro řízení každodenních operací je výkaz o peněžních tocích. Peněžní tok podléhá proměnným, které ovlivňují finanční zdraví podniku.
Základy peněžních toků
Peněžní tok se vztahuje na sazby, s jakými peněžní prostředky vstupují a opouštějí podnik. Nezahrnuje jiná aktiva včetně těch s jasnou peněžní hodnotou. Účetní měří cash flow na různé časové období, včetně týdnů, měsíců, čtvrtletí a let. Například čtvrtletní peněžní tok znamená hotovost, kterou podnik podniká, a hotovost, kterou vyplácí ve stanovené tříměsíční lhůtě. Peněžní toky lze obtížně odhadnout kvůli měnícím se charakterům faktorů, které kontrolují příjmy a výdaje.
Odbyt
Prodej je jednou z nejvýznamnějších proměnných, které ovlivňují peněžní tok. Většina podniků získává většinu svých příjmů z prodeje zboží nebo služeb. Prodejní míra se však také mění sezónně nebo časově, protože podnikání zavádí nové produkty a mění svou cenovou strukturu. Prodej je také proměnná pro peněžní tok, protože zákazníci platí v různých časech. Někteří zákazníci, například velcí maloobchodníci, mohou platit za objednávky produktů v splátkách. To znamená, že podnik dostává platbu i po vynaložení nákladů na výrobu zboží. Jiné prodeje, jako jsou objednávky online od zákazníků využívajících kreditní karty, vedou k okamžité platbě a rychlé doručení hotovosti.
Výdaje
Výdaje jsou další významnou proměnnou při definování peněžního toku. Zatímco prodeje představují peníze, které přicházejí do podnikání, náklady jsou nezbytné platby, které způsobují, že peníze vytekají. Výdaje zahrnují věci, jako je mzda, která se zvyšuje, když podnik přidává pracovníky nebo stávající pracovníci dostávají mzdové výdaje. Rozdíly v ceně surovin, marketingu a pojištění také ovlivňují, jak rychle peníze opouští podnik. Řízení hotovostních toků závisí na tom, že výdaje jsou pod kontrolou nebo jsou schopny odložit výdaje, zatímco čekají na to,
Úroky a investice
Úrok může být jinou formou příjmů, jako je prodej nebo výdaj. V obou případech to ovlivňuje peněžní tok podniku. Úrok je součástí výnosu, pokud má formu zájmu, který podnik získává z investic. Tento zájem se může měnit s trhem. Například peníze, které podnik obdrží jako úroky z úspor hotovosti, se mění se změnou sazeb banky. Firmy také půjčují peníze, což vyžaduje, aby zaplatili úroky jako náklad. Úvěry s nastavitelnou úrokovou sazbou mají za následek variabilní úrokové platby, které vyžadují, aby byly v každém fakturačním období vyplaceny různé částky hotovosti.
