Výkaz o peněžních tocích poskytuje náhled na dopad, který má provozní, investiční a finanční činnost na peněžní pozici společnosti během vykazovaného období. První část výkazu o peněžních tocích porovnává čistý příjem s peněžním tokem z operací. Tento mezisoučet je rozdíl mezi hotovostmi vytvořenými od zákazníků a platbami poskytnutými dodavatelům. Společnost se silným peněžním tokem z operací má schopnost vytvářet nové investice, poskytovat dluh služeb a rozdělovat výnos akcionářům.
Vypočtěte rozdíl mezi rozvahou běžného roku a rozvahou v předchozím roce. Provozní část výkazu peněžních toků upravuje čistý příjem tak, aby odrážel dopad nepeněžních položek. Například pokud byl v loňském roce 500 dolarů a letos 1000 dolarů, odčerpání letošního roku od loňského roku získá 500 dolarů. To představuje částku hotovosti, která byla použita k financování zvýšení zásob, a snížení peněžních prostředků, které musí být odečteny od čistého zisku.
Přidejte náklady na odpisy a amortizace do čistého zisku. Odpisy a amortizace jsou nepeněžní náklady, které jsou odečteny z výnosů. Odpisy a amortizace musí být navráceny zpět do čistého zisku za účelem oddělení dopadových operací na peněžním toku.
Přidejte nebo odečtěte změny aktiv a pasiv. To může zahrnovat účty, jako je inventář, pohledávky a splatné účty, jakož i účetní odhady a úpravy, jako jsou časově rozlišené úroky a příjmy z příštích období. Zvýšení aktiv spotřebuje hotovost, zatímco úbytky se budou zvyšovat v hotovosti. Na druhou stranu zvýšení závazků zvýší hotovost, zatímco poklesy budou spotřebovávat hotovost. Předpokládejme například, že časově rozlišené mzdové náklady byly 800 dolarů na začátku roku a na konci roku 1,200 dolarů. Jedná se o navýšení účtu pasiv a výsledkem je hotovost v hodnotě 400 dolarů.
Vypočítat provozní peněžní tok. Čistý čistý příjem a položky identifikované v kroku 2 a kroku 3 s cílem dosáhnout čistého peněžního toku z provozních činností.
Ověřte svou práci. Chcete-li zkontrolovat svou práci v sekci provozních činností, musí být dokončeny investiční a finanční části výkazu peněžních toků. Součet peněžních toků z provozních, investičních a finančních činností představuje celkovou změnu hotovosti. Výkaz o peněžních tocích lze ověřit přidáním celkové změny hotovosti na počáteční hotovost, aby bylo dosaženo konečného stavu hotovosti. Konec hotovosti lze ověřit v rozvaze.
Tipy
-
Zvýšení prostředků spotřebovává hotovost a zobrazuje se jako záporná položka. Pokles aktiv představují hotovost a objevují se jako pozitivní položka. Zvyšky závazků poskytují peněžní prostředky a objevují se jako pozitivní položka. Pokles závazků spotřebovává hotovost a objevuje se jako záporná položka.
