Rozpočet je nástroj, který pomáhá identifikovat očekávané příjmy a výdaje v určitém období. Rozpočty využívá vedení ke kontrole výdajů a řízení růstu podniku. Funkční rozpočty se týkají výdajů a příjmů pro určitou funkci - například oddělení nebo proces - v rámci podniku. Příklady funkčních rozpočtů zahrnují rozpočty na funkce jako výroba, prodej, rozvoj podnikání a nákup materiálu.
aplikace
Obchodní funkce jsou často identifikovány jejich oddělením na oddělení (prodej, administrativa, účetnictví, nákup). Funkce však mohou překrývat oddělení a vytvářet funkční rozpočty, které mohou zahrnovat více než jedno oddělení, například rozpočet produkce, který zahrnuje práci, zařízení a materiály. Funkční rozpočty se zaměřují na krátkodobé výdaje v rámci útvaru, které provádějí proces nebo dokončí podnikovou iniciativu.
Například rozpočet na rozvoj podnikání je příkladem funkčního rozpočtu. Rozvoj podnikání může zahrnovat rozpočtování času a peněz z marketingu, prodeje, správy a účetnictví a rozpočtování procesů, které vyžadují pomoc od jednoho nebo více oddělení k dosažení, jako je identifikace potenciálních trhů a zákazníků a výzkum konkurentů a řešení.
Požadavky
Identifikace a porozumění řešené funkce je prvním krokem při sestavování funkčního rozpočtu. Funkce mohou překrývat oddělení, zvýrazňovat vztahy mezi pobočkami společnosti, vytvářet dlouhodobé důsledky a popisovat popisy zaměstnanců. Pochopení a využívání vzájemných vztahů, ke kterým může dojít ve společnosti, může vytvořit funkční rozpočet, který funguje efektivněji.
Pečlivé plánování a nalezení všech potřebných údajů před psaním a implementací rozpočtu může zabránit překročení výdajů. Chybí-li jeden klíčový rozpočet, může být zapotřebí zaplatit a zkrátit jiné oblasti funkčního rozpočtu nebo několika rozpočtů oddělení, aby se za chybu zaplatilo. Je nutná dvojitá kontrola rozpočtových čísel a aritmetika, aby se předešlo chybným výpočtům.
Prvky
Funkční rozpočty uvádějí přímé i nepřímé náklady potřebné pro dokončení určené funkce. Přímé náklady jsou snadno identifikovatelné; zahrnují platy zaměstnanců, náklady na dodávky a vybavení nebo náklady na platby za marketingové údaje nebo průzkumy. Nepřímé náklady se označují jako režijní nebo správní náklady a zahrnují platbu daní, služeb nebo zabezpečení. Například funkce, která vyžaduje, aby zaměstnanci pracovali přesčas nebo během víkendů, by musel zahrnovat nepřímé náklady na placení pomůcek pro nepodnikatelské hodiny ve funkčním rozpočtu.
Funkční rozpočty, které se zabývají prodejem produktů, propagacemi nebo jinými činnostmi generujícími příjmy, budou uvádět výnosy a výdaje. Každý typ činnosti generující příjmy by měl být uveden ve funkčním rozpočtu, aby byl jasný obraz o tom, jak je příjem dosažen. Například vytvoření funkčního rozpočtu na uvádění nových produktů na trh by mohlo zahrnovat příjmy z prodeje vzorové sady výrobků spotřebitelům. Funkční rozpočet může obsahovat samostatnou řádkovou položku pro očekávané výnosy generované z výběrového prodeje online prostřednictvím distributorů a maloobchodních prodejen cihel a malty.
Hlavní rozpočty
Funkční rozpočty poskytují finanční informace potřebné k vytvoření hlavního nebo souhrnného rozpočtu celkových výdajů oddělení nebo společnosti. Funkční rozpočty jsou obvykle krátkodobé nástroje plánování. Kombinace funkčních rozpočtů s hlavním rozpočtem poskytuje celkové údaje o očekávaných výdajích společnosti za rok nebo jiné stanovené období. Mistrovské rozpočty jsou dlouhodobé nástroje plánování, které poskytují managementu větší pochopení odpovědnosti, aktiv a kapitálových potřeb.
