Plány zaměstnaneckých požitků musí každoročně podávat výroční zprávu, Formulář 5500, s interní daňovou službou. Formulář 5500 je povinen vyhovět každoročním požadavkům na podávání zpráv stanoveným zákonem o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců z roku 1974 a vnitřním zákonem o příjmech. Ministerstvo práce společně dohlíží na tuto povinnost podávat zprávy s IRS.
Definice
Formulář 5500 je výroční zpráva podaná plány zaměstnaneckých požitků. V této výroční zprávě vykazují plány zaměstnaneckých požitků počet účastníků a příjemců, jakož i aktiva plánu. Plány také zveřejňují vztahy a poplatky placené poskytovatelům služeb a zveřejňují, zda došlo k zakázaným transakcím v rámci ERISA. Tyto zprávy musí být podány elektronicky.
Datum splatnosti
Formulář 5500 je splatný do posledního dne sedmého kalendářního měsíce po ukončení plánu plánu zaměstnaneckých plánů. Pokud je plánovaný rok menší než 12 měsíců, formulář 5500 musí být podán do posledního dne sedmého kalendářního měsíce po skončení krátkého plánu. Pokud tento den spadne na sobotu, neděli nebo na federální dovolenou, datum splatnosti bude další běžný pracovní den.
Rozšíření
Rozšíření pro podání formuláře 5500 jsou k dispozici pouze jednou pro plány a mohou prodloužit datum splatnosti až na dva a půl měsíce. Chcete-li získat rozšíření, musí plán vyplnit Formulář 5558, Aplikace pro prodloužení doby k odeslání určitých výkazů zaměstnanců, na nebo před datem splatnosti plánu. Rozšíření bude automaticky poskytnuto jednou na vyžádání za předpokladu, že budou splněny následující požadavky: plánovací rok a daňový rok zaměstnavatele musí být stejný, zaměstnavateli bylo poskytnuto prodloužení doby podání federálního daňového přiznání k dani z příjmu a kopie žádost o rozšíření je zachována s záznamy filtr. Nejnovějłí, še formulář 5500 můše bðt podán, je devět a půl měsíce po ukončení plánu plánu.
Sankce
Existují sankce v rámci systému ERISA a interního daňového rejstříku za to, že včas nepředložila výroční zprávu. Peněžitá částka ve výši 1.100 dolarů za den může být v rámci programu ERISA každým dnem vyhodnocena, že správce plánu nedokáže nebo neuvede úplnou výroční zprávu. Kodex interního příjmu hodnotí pokutu až do výše 25 USD za den (maximálně 15 000 USD) za to, že do data splatnosti neuvedla výroční zprávu o plánech odložených odměn, o důvěře, anuitách nebo plánech nákupu dluhopisů. Pokud je požadován plán na předložení pojistně-matematického výkazu a pokud tak neučiní, obsahuje Internal Revenue Code pokutu ve výši 1.000 USD.
Pokud sponzor plánu nepředloží včas zprávu o své výroční zprávě, může se ucházet o útěk z administrativy pro zabezpečení zaměstnaneckých požitků na ministerstvu práce prostřednictvím Programu dobrovolného dodržování zákonů. Tento program umožňuje plánovým sponzorům zaplatit snížené občanské sankce za dobrovolné přijetí. Výše pokuty závisí na počtu účastníků plánu a počtu deliktních zpráv. U plánů s méně než 100 účastníky je maximální poplatek 750 dolarů za jednu delikventní výroční zprávu a 1500 za více pozdních zpráv. U velkých plánů s více než 100 účastníky nesmí maximální poplatek překročit 2 000 dolarů za jednu delikventní výroční zprávu a 4 000 dolarů za více delikventních zpráv.
