Splatná bankovka je podobná půjčce. Dlužník souhlasí s tím, že pravidelně vyplácí úroky a splácí jistinu s úrokem ve stanovené lhůtě. Společnosti mohou používat poznámky splatné za nákupy aktiv nebo za jiné potřeby financování. Pokuty se splatností do jednoho roku nebo méně jsou krátkodobé závazky, zatímco splatné v delším období jsou dlouhodobé závazky. Poznámky, které mají být zaplaceny, mají vliv na peněžní tok, když společnost obdrží nebo vyplácí výnosy a pravidelně vyplácí úroky.
Výpůjčky
Když společnost obdrží výnos z peněz, inkasuje hotovostní a kreditní směnky. Dlouhodobě si připisuje dlouhodobé dluhopisy. Krátkodobě zaznamenává příjmy z peněžních toků do provozní činnosti výkazu peněžních toků. Dlouhodobě zaznamenává společnost příliv do sekce finančních aktivit. V části provozní činnosti jsou zaznamenány čisté výnosy a opravné položky pro nepeněžní položky a změny provozního kapitálu, což je rozdíl mezi oběma oběžnými aktivy a krátkodobými závazky. Sekce finanční činnosti zaznamenává transakce mezi společností a jejími věřiteli a investory.
Úrokové platby
Úroková sazba a četnost plateb jsou součástí dohody o bankovním účtu. Bez ohledu na četnost výplaty úroků musí společnost zaznamenat úrokový náklad ve stejném období, ve kterém nabývá úroky, tím, že odečte úrokové náklady a splatné úroky.Když provádí platby úroků, inkasuje úroky a úvěry v hotovosti. Tyto transakce ovlivňují část provozního cash flow výkazu peněžních toků.
Splácení
Tam, kde společnost splatí bankovní účet, dopad na peněžní tok. Účty pro splácení jsou účtovány jako debetní směnky, které jsou splatné z částky jistiny a hotovostní hotovosti. Krátkodobá poznámka zaznamenává společnost odtok peněžních toků v části provozních činností výkazu peněžních toků. Dlouhodobě zaznamenává společnost odtok ve finanční sekci.
Úvahy
Podle Stevena Bragga z webových stránek "Účty a účetnictví" mohou věřitelé v dohodě o dluhopisech uzavírat restriktivní smlouvy, jako například zajištění a neplatí dividendy investorům, zatímco splatná bankovka je splatná. Pokud společnost nezaplatí své výplaty úroků nebo nevrátí jistinu podle harmonogramu, může věřitel převzít majetek kolaterálu.
Tipy
Debentury zvyšují účty aktiv a nákladů a rovněž snižují výnosy, závazky a vlastní kapitál. Úvěry snižují účty aktiv a nákladů a zvyšují výnosy, závazky a vlastní kapitál.
