Kontroly interního auditu jsou také známé jako interní kontroly. Společnosti se spoléhají na tyto zásady s cílem chránit provozní aktiva před riziky krádeže a zastaralosti. Také tyto normy charakterizují, aby fungovaly efektivní podniky, zlepšovaly služby zákazníkům a rostly prodeje. Existují tři typy interních kontrol: preventivní, detektivní a nápravná.
Funkce interního auditu
Interní audit pomáhá firmě zabarovat nepřiměřené nebo neúčinné procesy z její činnosti. Tato praxe umožňuje podnikům snížit náklady tam, kde je to potřeba, odstranit složitost způsobu, jakým funguje, a ručně segmentovat pracovníky nástroje pro zvýšení produktivity a prodeje. Nejdůležitější je, že funkce interního auditu umožňuje firmám průběžně kontrolovat a aktualizovat provozní politiky - aby mohli pracovníci účinně plnit úkoly bez zastaralých omezení, která mohou pocházet z minulých postupů. Interní audit zaměstnává profesionální certifikaci a celoživotní učení a většina zkušených auditorů je držitelem takových označení jako certifikovaný účetní a certifikovaný interní auditor.
Preventivní kontroly
Preventivní kontroly představují první bariéru, která chrání společnost před významnými provozními ztrátami vyplývajícími z konkrétních událostí. Patří sem technologické poruchy, provozní chyby, podvody a negativní regulační prohlášení - jako jsou vyloučení, pokuty, sankce a dočasné pozastavení. Z preventivních zásad se na prvním místě vyskytují chyby. Příklady zahrnují, že dva nebo více zaměstnanců podepíše všechny šeky s částkami vyššími než 10 000 USD; vyžadovat od účetních, aby přezkoumali všechny deníky, memorandy a finanční poznámky, které správci zveřejňují v hlavních knihách; a řídí manažeři zajišťující kvalitu, aby mohli kontrolovat vzorek produktů, aby se zabránilo tomu, že by špatné předměty prošly výrobním procesem.
Detektivní kontroly
Detektivní kontroly pomáhají manažerům odhalit chyby nebo nesrovnalosti, které se již staly. Cílem je vytvořit vhodné nástroje a metodiky pro provoz náhodných operací v konkrétních místech nebo pracovních tocích. Interní auditoři mohou být užiteční v procesu, neboť při provádění recenzí firem obvykle testují rizikové procesy. Interní recenzenti například mohou prověřit statisticky významný vzorek deníku a zjistit, zda správci účtů účtují debty a kredity na řádné účty. Mezi příklady detekčních kontrol patří náhodná volba produktů pro měření kvality, porovnání měsíčních bankovních zůstatků a peněžních částek vykázaných v podnikových knihách a posílání pravidelných průzkumů osobám, které žádají o citlivé otázky, jako jsou případy sexuálního obtěžování a diskriminační praktiky na pracovišti.
Opravné kontroly
Opravné kontroly poskytují podnikovým pracovníkům "nástroje pro hasiče" potřebné k zastavení operačních požárů a metaforický kouř vycházející z špatných procesů, snížení pracovní morálky a neefektivních výrobních mechanismů. Jednoduše řečeno, tyto zásady pomáhají obchodnímu nápravě při provozních škodách, které jsou důsledkem nedostatečných mechanismů nebo slabých ovládacích prvků. Například Administrativa pro bezpečnost a ochranu zdraví při zaměstnávání společnosti ukládá firmě špatnou pokutu za nedostatek bezpečnostních zásad ve svých výrobních sekcích. K nápravě nedostatku může řídící pracovníci řídit vedoucí oddělení, aby vytvořili jasnou knihu pravidel a pravidelně poskytovali školení o bezpečnosti pro personál.
