Je-li částka peněz v ruce více než společnost, která potřebuje splnit své závazky, může zvážit další možnosti pro přebytek. Podnik by mohl investovat peníze do jiné společnosti nebo by mohl půjčovat peníze jinému subjektu. Zapůjčení peněz generuje úrokové výnosy pro podnik.
Smlouva o půjčce
Když se podnik rozhodne půjčit peníze jinému subjektu, musí zvážit podmínky, s nimiž půjčuje peníze a vytváří úvěrovou smlouvu. Smlouva o půjčce popisuje podmínky, jako je výše úvěru, úroková sazba a harmonogram plateb. Jak podnik, tak účetní jednotka, která si půjčuje peníze, musí souhlasit s podmínkami a podepsat dohodu. Podepsaná smlouva o půjčce vytváří pro obě strany právní dokument.
Účty používané
Když podnik poskytuje hotovost dlužníkovi, musí zaznamenat transakci do svých finančních záznamů. Využívá několik finančních účtů k zaznamenání úvěru, včetně hotovosti, pohledávek z úvěrů a úrokových výnosů. Veškeré transakce zaznamenané v účetní evidenci používají systém debetních a úvěrových operací, přičemž každý účet udržuje běžný debet nebo běžný zůstatek úvěru. Účet peněžního účtu a pohledávky z úvěru představují aktiva pro podnik a mají běžnou debetní zůstatku. Úrokové výnosy představují účet příjmů pro podnik a mají běžný zůstatek.
Původní zápis do deníku
První deník ve finančních záznamech uznává půjčku, kterou podnik podniká. Dopad na každý účet je zaznamenán pomocí debetu nebo kreditu. Debuty a kredity musí odpovídat každému deníku. Zápis do deníku k zaznamenání původního úvěru zahrnuje debet k pohledávce za úvěr za částku úvěru a úvěr na hotovost za částku poskytnutou dlužníkovi. Tyto dvě částky musí být stejné.
Příjem záznamů o platbách
Jak dlužník provádí každou platbu, podnik musí zaznamenat příjem každé platby. Každá platba vyžaduje zapsání deníku do účetních záznamů. Obchod zaznamenává debet na peněžní účet za částku přijatých peněz. Podnik také zaznamenává úvěr na účet pohledávky za část platby, která se vztahuje na hlavní část úvěru, a úvěr na úrokové výnosy za část platby získané za poskytnutí úvěru.
