Banky a jiné úvěrové instituce půjčují peníze jednotlivcům a podnikům. Dlužník vyplácí půjčku spolu s úrokem z pravidelných plateb po dobu trvání úvěru. Nicméně, někteří dlužníci mohou zaostávat za jejich platby, dělat úvěr delikventní. Pokud půjčka zůstane delší než příliš dlouho, banka ji vyplatí jako nedobytnou půjčku. Čistý poměr zúčtování ukazuje výkonnost úvěrového portfolia banky.
Základy
Čistý poměr zúčtování je poměr čistých poplatků k průměrným splatným úvěrům. Čisté poplatky za účetní období se rovnají půjčkám vybíraným během období mínus zpětně získané částky, což jsou částečné nebo úplné platby od zákazníků z úvěrů, které banka účtovala v předchozích účetních obdobích. Jeden způsob, jak vypočítat průměrný zůstatek zůstatku úvěrů, je přidat počáteční a koncový zůstatek úvěrů a rozdělit výsledek o dvě.
Účetnictví
Účtování rezervy na ztrátu z úvěru zahrnuje její zaúčtování do nákladů na ztrátu z úvěru, což je položka výkazu zisku a ztráty a v případě ztráty z úvěrů, která je v rozvaze protihodnotou. Záporné aktivum má záporný zůstatek, který snižuje hodnotu úvěrových aktiv. Úvěry klientům jsou majetkem v účetních knihách banky, protože představují budoucí peněžní příjmy, podobné pohledávkám za maloobchodní prodejnu. Pokud banka vybírá nesplacené zůstatky úvěrů, které považuje za nedobytné, účetní postup má odstranit částky z úvěru a účtů příspěvků na ztráty.
Význam
Čistý poměr poplatků je jedním z finančních poměrů, které ukazují kvalitu úvěrových aktiv banky. Vysoký poměr poplatků vůči předchozímu období nebo jiným bankám v tomto odvětví by mohl být důvodem k obavám. Kromě toho poměr vybírání nezahrnuje náklady na vymáhání, jako jsou náklady na sledování delikventních zákazníků a uplatňování opravných prostředků. Během recese mají poměr nabíjení tendenci růst, protože lidé ztrácejí svou práci a nemohou platit své půjčky.
Problémy
Finanční poměry, jako je poměr čistých poplatků, umožňují investorům a analytikům úvěru zhodnotit finanční výkonnost banky vůči jejímu rovesníků. Nicméně ve výzkumné zprávě na své webové stránce kanadská ratingová agentura Dominion Bond Rating Service konstatuje, že nalezení skutečných rovesníků je obtížné, protože banky mají obvykle odlišné obchodní linie a používají různé účetní postupy. Poměry neposkytují kvalitativní informace, například důvod, proč se poměr vybíjení mohl zvýšit z předchozího období.
