Podle odborných standardů musí auditoři plánovat audity s náležitou odbornou péčí. To zahrnuje získávání informací o podnikových procesech, cílech a rizicích klienta auditu. Společným nástrojem používaným během plánování auditu je kontrolní seznam před kontrolou nebo dotazník. Kontrolní seznam může mít mnoho využití, včetně shromažďování předběžných informací o auditu, stanovení klíčových obchodních rizik, určení oblastí pro větší pozornost auditu a informování klienta o potřebách údajů.
Sběr klientských informací
Kontrolní seznamy před kontrolou se často používají k získávání důležitých informací od auditorského klienta v průběhu fáze plánování auditu. Auditor může například v auditu účetní závěrky po určitou dobu poslat kontrolní seznam vyžadující konkrétní informace, jako jsou bankovní výpisy, nájemní smlouvy a pojistné smlouvy. Klientovi může být také zaslán dotazník, aby získal klíčové informace o obchodních cílech a rizicích. Auditor může tyto znalosti využít k tomu, aby zaměřil terénní audity a upřednostnil je.
Auditní informační sdělení
Kontrolní seznam před auditem může být také použit jako nástroj pro poskytování důležitých informací klientovi auditu. Komunikace například může oznámit datum a dobu trvání nadcházejícího auditu, rozsah předběžného auditu a cíle a požadavky na audit, jako například ubytování v kancelářských prostorách a potřeby přístupu k datům. Toto oznámení lze kombinovat s předběžnými žádostmi o informace. Tyto informace mohou být auditorovi předány během plánování nebo zpřístupněny auditorovi na místě auditu.
Interní sběr informací
Kontrolní seznam před auditem může také sloužit jako interní dokument pro auditovací tým, aby zajistil shromáždění klíčových informací. Kontrolní seznam může například vyžadovat, aby auditor interně vygeneroval určité přehledy a metriky, například finanční výkazy a klíčové ukazatele výkonnosti. Shromažďování těchto informací nezávisle na klientovi auditu přináší větší důvěryhodnost jeho přesnosti. Auditor může také shromažďovat informace od zdrojů třetích stran, jako jsou dodavatelé, věřitelé a zákazníci, kteří používají přístup k seznamu.
Interní zajištění kvality
Dalším účelem kontrolního seznamu před auditem je zajistit, aby pokyny a postupy vnitřního auditu byly dodržovány. Kontrolní seznam například může zahrnovat položky, jako jsou požadované údaje, zprávy nebo analýzy pro každý audit nebo schválení cílů auditu, rozsah a zkušební postupy řízení auditu. Jiné položky kontrolního seznamu mohou zahrnovat komunikaci s klienty auditu a ověření uspořádání cesty auditora. Dokumentace kontrolního seznamu může externím stranám poskytnout věrohodný důkaz, že proces plánování auditu byl v souladu s určitými standardy.
