Analýza účtů hlavní knihy je důležitým úkolem pro účetní a řídící pracovníky. Analýza účtů hlavní knihy vám umožňuje zajistit, aby všechny finanční transakce byly správně účtovány na účtu správné účetní knihy. Pokud jsou finanční transakce zaznamenány na nesprávný účet, účetní závěrka odráží nesprávné součty, což může vést k problémům při pokusu o vytvoření rozpočtu pro příští účetní rok.
Vytiskněte podrobnosti o celkové účetní evidenci všech finančních transakcí zaznamenaných na určitý účet hlavní knihy po určitou dobu. Můžete například provádět analýzu účtu obecné knihy jednou ročně, čtvrtletně nebo měsíčně.
Zkontrolujte jednotlivé transakce a zjistěte, zda byla iniciována platným typem položky transakce. Například pokud provádíte analýzu účtu hlavní knihy na účtu výdajů a zjistíte, že výnosy z prodeje byly zaznamenány v účtu, byla tato transakce zaznamenána nesprávně a musí být přesunuta do správného účtu hlavní knihy.
Zkontrolujte jednotlivé transakce a zjistěte, zda byla iniciována platným zdrojem. Pokud například provádíte analýzu účtu hlavní knihy na účtu výdajů na údržbu fondu a zaznamenáte výdaje vyplacené společnosti Office Depot, náklady byly pravděpodobně zaznamenány na účet nesprávných nákladů a je třeba je opravit.
Přečtěte si dokumentaci, která zahájila finanční transakce, abyste ověřili platnost dokumentů. Například, pokud provádíte analýzu účtu hlavní knihy na účtu výdajů, vytáhněte původní fakturu výdajů, abyste zajistili platnost všech faktur. Pokud má účet stovky transakcí, vyberte výběrový vzorek ve výši 10 procent z transakcí a ověřte faktury.
Proveďte všechny potřebné opravy finančních transakcí na základě analýzy vašeho účtu hlavní knihy.
Tipy
-
Před přípravou provozního rozpočtu na příští rok vždy proveďte analýzu účtu hlavní knihy.
